什么是美国国税局W-8表?

国税局W-8表格是如何工作的?

税收扣缴在美国的大部分收入都需要申请，无论获得这些收入的个人是否是美国公民。然后，纳税人(如雇主)代表收款人(如雇员)将这笔税款转交给联邦政府。

也可以要求从“固定或可确定的年度或定期”(FDAP)收入中扣缴税款，包括利息、股息版税、租金、奖学金，甚至奖学金。付款人(雇主)是否必须扣留W-8表格，取决于收款人(雇员)，而不是收入类型。

另一个国家的居民可能在美国有收入，但美国和非居民的原籍国之间的税收条约可能已经生效，规定这种收入不需要扣缴。

向支付实体(雇主)提交W-8表格，就免除了非美国公民的预提要求。否则，如果没有税收协定，非居民在美国获得的收入可能会在两个国家被征税

IRS表格W-8的示例

假设另一个国家的居民购买了一家美国上市公司的股票，该公司支付股息对非居民。美国和非居民的原籍国之间有一项税收条约，该条约规定，该收入不需要扣缴。

个人向支付实体(或雇主)提交W-8表格，以获得这些条约福利。支付单位在税务用语中称为扣缴义务人。换句话说，由于条约的存在，这些收入将不需要纳税，也不需要扣缴税款。

以下是美国国税局W-8表的复印件。

谁使用W-8表格?

扣缴义务人可以是个人、信托、公司或其他类型的企业。他们有义务从任何他们有理由相信是外国个人或实体的收款人那里收集W-8表格，以免除他们的预扣税。否则，他们必须从支付给他们的款项中扣缴30%的税款。

提交W-8表格可以消除所有的扣缴，或者可以减少要求扣缴的金额。作为受款人，如果你想减少或消除扣缴，你必须采取额外的步骤，在适用的W-8表格上申请豁免。在扣缴代理人将您的W-8表格存档之前，不应付款。

W-8表格的种类

W-8表格有五种。选择正确的方式取决于收款人是谁，扣缴义务人是谁，以及他们为什么要求免征扣缴。

形式W-8BEN

形式W-8BEN是W-8表格最常见的版本。它被那些想要申请税收条约优惠或外国身份的个人使用，以免除他们的预扣税。申请条约权益必须填写表格第二部份。收款人必须在美国政府拥有有效的社会安全号码或个人纳税人识别号码(ITIN)。

形式W-8BEN-E

形式W-8BEN-E在很大程度上类似于W8-BEN。但当收款人是一个实体，如信托或公司，而不是个人时，才会使用这个短语。

形式W-8ECI

形式W-8ECI当收入来自于在美国进行贸易或业务时使用。收入类型应在第11行中指定。

形式W-8EXP

形式W-8EXP由外国政府、外国私人基金会或外国中央银行等收款人使用。根据美国国税局的规定，他们是免税的。这里与BEN和ECI表格有一些重叠。这仅用于根据国内税收法的某些条款提出的豁免:第115(2)，501(c)， 892, 895或1443(b)条。

形式W-8IMY

形式W-8IMY由外国扣缴义务人使用，他们是代表豁免收款人、合伙企业或其他流动业务类型或外国信托接受付款的中介机构。

从哪里获得W-8表格

所有版本的W-8表格都可以在美国国税局的网站上找到，包括交互式的。它们可以在线填写并打印出来，也可以打印出空白副本。它们也可以保存到你的电脑或笔记本电脑上。

如果你没有收到W-8表格该怎么办

法律不允许扣缴义务人在没有这些表格存档的情况下向美国境外的个人或实体付款。扣缴义务人必须向适用的受款人索取W-8表格。

IRS表格W-8可以电子提交吗?

W-8表格提供给扣缴义务人。它们不会在国税局备案。只要有必要，就应保存记录。

扣缴义务人可以通过传真或电子邮件附件接受W-8表格，前提是他们确定提交和签署表格的个人或实体有权这样做。理想情况下，表单将包含一个时间戳，表明情况是这样的。不接受在签名行上打印或打印的姓名。

提交W-8表格的要求

收款人通常需要在W-8表格上提供有效的美国纳税人识别号码。扣缴义务人需要与国税局数据库进行确认。

扣缴义务人没有义务向已提交W-8表格的受款人提供1099年形成在年底。但向美国境外的个人或实体付款可能需要1042-S表格。这张表格详细列出了在纳税年度内转移给个人或实体的所有资金。国税局也必须为每个收款人收到一张。

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