子女抚养税是否可扣除?

支付子女抚养费是一项税收中性的活动

通过

威廉·佩雷斯

更新于2022年12月16日

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艾博尼·j·霍华德

事实由

阿查维斯

父亲把年幼的孩子放在腿上坐着 — 图片来源:Tara Moore / Getty Images

每月支付子女抚养费，甚至从每次工资中支付抚养费的父母可能会怀疑这些款项是否可以免税。不幸的是，美国国税局(IRS)给出的答案是“对不起，没有。”

抚养你的孩子，无论他们是否和你住在一起，或者你是否支付孩子的抚养费，都被认为是一项个人支出。这是不能免税的。但非监护权父母可以享受一到两项其他可能的税收优惠。以下是你需要知道的关于抚养孩子会如何影响你的税收。

关键的外卖

对于支付抚养费的父母来说，抚养费是不能免税的，对于接受抚养费的父母来说，抚养费也不作为收入征税。这是一个税收中性的活动。
没有监护权的父母仍然可以要求扣除他们为孩子或孩子支付的医疗费用，但这是一个逐项扣除，有一些禁止的规定。
在某些情况下，你可以申请儿童税收抵免。
政府可以没收任何退税，你应该支付任何逾期或拖欠的子女抚养费。

为什么子女抚养费不能扣除?

如果你带你的孩子去购物中心买一双新鞋，这是不能免税的。国税局认为孩子的抚养费付款方式相同。不管你是带孩子去购物中心，还是你的前任去购物中心，这些钱都会被用来买鞋(或类似的东西)。

请注意

这些都是不可扣除的，无论是用于住房、衣服还是孩子的其他个人支持需求。

你的前任必须把这笔钱作为收入吗?

你的前任也不必把子女抚养费作为收入。你的孩子不必把它作为收入来申报，就像他们不必向国税局报告他们的零用钱一样。

美国国税局明确表示，儿童抚养费永远不会为付款人扣除，也永远不会为收款人征税。被监护的父母不应将收到的子女抚养费计算在他们的总收入中以纳税，即使他们声称子女是受监护的依赖．

请注意

子女抚养费被认为是税收中立的事件。

适用税法

国内税收法(IRC)第61(a)条规定，总收入包括所有来自任何来源的收入“如另有规定。”美国国税局在2016年的一份声明中澄清说，“另有规定”专门适用于与“抚养儿童”有关的付款。

赡养费如何影响税收

IRC明确区分了子女抚养费和赡养费，因为与子女抚养费不同，赡养费和配偶抚养费过去是可以免税的。支付赡养费的人可以从他们的应税收入中扣除这些款项，而接受支付的人必须将其包括在他们的总收入中以达到纳税目的。

的减税和就业法案(TCJA)取消了自2019年1月1日起签订离婚协议和发布离婚令开始的赡养费税扣除。与受TCJA影响的个人税的许多方面不同，这项规定在2025年底不会恢复。它永远地消失了。

医疗费用扣除

在税收减免方面，没有监护权的父母并不是完全被排斥在外。当涉及到你代表孩子支付的医疗费用时，美国国税局愿意提供税收减免。

你可以为你的子女医疗费用即使他们不和你住在一起，只要你亲自付钱给保险公司或医疗保健提供商，你的孩子至少半年和你或你的前任住在一起，他们和你有亲戚关系，而且你和你的前任在上述纳税年度支付了超过一半的赡养费。

不幸的是，你必须逐项列出这一扣除额，这意味着放弃你的申报状态的标准扣除额。这说不通，除非你所有的扣减额是否超过了标准扣除你有权在该纳税年度提出索赔。你只能申请扣除超过你调整后总收入(AGI) 7.5%的医疗费用。

请注意

2022年纳税年度(你将在2023年提交的申报表)，单身纳税人的标准扣除额为12,950美元。到2023年将增至13850美元。你所有逐项扣除的总额必须超过这些金额，才能使逐项扣除值得你去做。否则，你的收入就会比实际收入多交税。

儿童税收抵免

的儿童税收抵免还活得好好的。对于那些收入不超过20万美元的孩子来说，在2022年纳税年度，每个符合条件的孩子最多可获得2000美元。

非监护权父母可以申请这项抵免，如果他们有权要求他们的孩子或孩子作为受抚养人，因为监护权父母通过填写和签署IRS赋予了他们这项权利8332年形成．特殊的资格规则适用于离异、分居或从未结婚的父母的孩子。

请注意

非监护权的父母必须提交表格8332和他们的纳税申报表。

拖欠子女抚养费

你不能用你的子女抚养费来抵消你所欠的税款，但你的退税可以被扣押，以弥补任何未支付和逾期的子女抚养费义务。财政部将拦截拖欠子女抚养费的人的联邦退税，而是将钱寄给有权获得这种支持的监护父母。

常见问题

子女抚养费是如何运作的?

子女抚养费是由非监护权的父母支付给监护权的父母的钱。它由州和地方政府强制执行，以确保无监护权的父母履行他们的法律义务来抚养他们的孩子。每个州的机构有一个稍微不同的程序，但你通常可以主动进入一个孩子抚养安排。如果监护父母向你提出子女抚养费索赔，法院将启动一个确认亲子关系的程序，确定付款义务，并订定付款安排的条款。