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安排k - 1是与1120S表格和1065表格一起使用和提交的IRS表格,用于报告每个股东或合伙人从传递业务中按比例分配的净收入或亏损份额。它还报告了单独陈述的各种收入和扣除项目。附表K-1也可以用来总结股东当年的开始和结束的股票基础。
你可以为每位股东或合伙人准备附表K-1s公司的表格1120S或合伙企业的表格1065已经完成。
关键的外卖
- 在1120S表格或1065表格存档后,您可以开始为每位股东或合伙人签发附表K-1。
- 附表K-1用于报告每个股东或合伙人在净收入或亏损中按比例分配的份额。它也可以用来总结一个股东的开始和结束的股票基础。
- 每个股东或合伙人都必须提交附表K-1。
- 信托和遗产在将收入传递给受益人时,也需要提交附表K-1。
什么是附表K-1?
K-1报告应税收入,就像W-2或1099表格一样,但并不是所有的商业实体都需要提交它们。该企业必须是一个过渡实体:合伙企业、s公司或被选择作为合伙企业或s公司纳税的有限责任公司。企业本身不纳税,但将其责任和损失转嫁给股东和所有者。
K-1的第一部分只是提供关于商业实体的识别信息。第二部分确定了收到K-1的合伙人或股东。第二部分涉及K-1伙伴关系,需要更多的资料。
有关利润、亏损、信用和扣除的信息包括在第三部分中。
请注意
合伙企业使用的K-1表和s -公司使用的K-1表略有不同。外国合伙企业应向国家工商行政管理局备案8865年形成回报。
谁须提交附表K-1?
每个股东或合伙人都必须提交附表K-1以及他们的个人纳税申报表,以报告他们在传递业务的扣减、抵免、利润和亏损中的份额。
K-1只报告股东或受益人的收益部分。在两个合伙人各占一半的合伙企业中,每个合伙人将获得K-1,用于分担合伙企业一半的亏损和收益。
信托和遗产在将收入转移给受益人时也必须提交K-1表,但受益人不需要在纳税申报表中填写K-1表。
你需要什么来提交K-1时间表
至少,你需要一个完整的1120S纳税申报表s -公司或已完成的1065年形成为合伙企业拟备附表K-1。
你还需要一份完整的交易历史和每个股东资本账户的总结报表,以及每个股东的完整法定名称、地址和社会保险号。理想情况下,您将拥有准备1120S或1065纳税申报表的税务软件。
附表K-1报告的项目
你不需要处理所有的K-1线和盒子。此表单涵盖多种情况,并不是所有情况都适用于每个企业。
这些相应的行和框适用于s -公司的表格1120S的K-1,这是最常用的表格。并非所有版本的K-1表格都将包括所有这些项目。
- 第1231条收益和损失(第9行)
- 净短期资本损益(第7行)
- 净长期资本损益(第8a行)
- 如果股东是c公司,则有资格获得股息扣除
- 慈善捐款
- 向外国缴纳的税款(第14行)
- 免税利息及相关费用(框16)
- 投资收益及费用(第4行)
- 先前扣除的数额,如坏帐
- 租赁房地产收入和费用(行3b)
- 第179条扣除(第11行)
- 税收抵免(第13行)
- 不可扣除的费用,如膳食和娱乐费用的50%(方框8a)
发送时间表K-1的截止日期
s公司和其他过境实体必须在3月15日(1120S和1065表格的截止日期)或延长的截止日期(9月15日)之前签发K-1表。
这些业务申报表的截止日期比个人纳税人的截止日期(通常是4月15日(纳税日))提前一个月,以便为股东和合伙人提供充足的时间收到k -1,并将信息纳入自己的纳税申报表。
请注意
一些州有自己的K-1或类似的申报要求。向当地税务专家咨询,看看你的税务是否属于此类。
常见问题
提交附表K-1的截止日期是什么时候?
s公司和其他过境实体必须在3月15日前签发其K-1附表。您也可以通过填写表格7004申请自动延长6个月的时间来提交申报表。
谁提交附表K-1?
s-公司的股东和过户实体的合伙人在申报个人收入时须填报附表K-1。信托和遗产在将收入转移给受益人时,也必须提交K-1表,但受益人无需报告这笔收入。