什么是修正调整总收入(MAGI)?

调整后总收入(MAGI)如何运作

你的修改后调整总收入是你的调整后总收入加上某些除外。为了计算收养税收抵免、收养援助计划、美国机会税收抵免、对科弗德尔教育储蓄账户的捐款和终身学习抵免，不包括:

• 你所申报的任何外国收入豁免
• 你要求的任何住房豁免
• 任何你可能申请的住房扣除额

当MAGI被用于医疗保健和市场保险计划时，它包括免税的外国收入、免税的社会保障福利和免税的利息。

MAGI没有一个统一的整体定义，因为你调整后的总收入可以根据不同的目的以不同的方式进行修改。

收养税收抵免和援助计划

如果您的MAGI超过一定的阈值，可以通过收养税收抵免返还的收养相关费用的金额是有限的或逐步取消的。在2022纳税年度，每个孩子的最高税额和免税额为14,890美元，2023纳税年度为15,950美元。MAGI的逐步淘汰收养税抵免2022纳税年度的起价为223,410美元，终价为263,410美元。

你的MAGI还可以限制你有资格从雇主援助计划中申请免税报销的与收养有关的费用。雇主提供的收养援助项目也采用了适用于收养信贷的MAGI门槛限制。

MAGI出现在第7行8839年形成，你必须填写并提交，以申请合格的领养费用。它也出现在8839表格的第23行。在这里，它用来限制雇主提供的收养援助报销福利的金额，这些福利可以从联邦所得税中扣除。

美国机会税收抵免

美国机会税收抵免是学分还是合格的教育费用。同样，如果你的MAGI超过一定的阈值，信用额度是有限的，直到它最终完全被淘汰。

如果你是单一纳税人，你的MAGI在80,000元至90,000元之间，你有资格获得的金额会逐渐减少;如果你是联合报税，你的MAGI在160,000元至180,000元之间。如果你的MAGI超过9万美元，或者已婚的联合申报人超过18万美元，你就根本不能申请这些税收减免。

科维戴尔教育储蓄账户

一个科维戴尔教育储蓄账户工作原理类似于529计划，因为它是一个信托或托管账户，专门为账户的指定受益人支付合格的教育费用。您的MAGI还限制了您可以代表另一个个人向Coverdell教育储蓄账户捐款的金额。

这些帐户的计算使用工作表7-1，“Coverdell ESA的MAGI”，在IRS出版物970中找到。同样，如果您的MAGI超过一定的阈值，您可以免税贡献的金额将减少或逐步取消。

科维德尔教育储蓄账户的门槛金额为9.5万至11万美元，如果你已婚并提交联合报税表，则会增加到19万至22万美元。

终身学习学分

您可以使用以下方法计算终身学习学分的MAGI表3 - 1在美国国税局970号出版物中。同样，如果您的MAGI超过了一定的阈值，您可以申请的信贷金额将减少或逐步取消——这在多大程度上取决于您的MAGI和您的申请状态。减免的金额可以在IRS表格8863上计算。对于修改后的调整后总收入超过8万美元的纳税人，或已婚的共同申报人超过16万美元的纳税人，这项抵免将逐步取消。

学生贷款利息税收减免

你的MAGI是你的AGI，并作出以下修改，以申请学生贷款利息税扣除:

• 减去学生贷款利息的扣除额
• 减去你从学杂费中扣除的费用
• 减少国内生产活动的扣减
• 加上任何外国收入排除，住房排除和住房扣除
• 再加上美属萨摩亚、关岛、北马里亚纳群岛或波多黎各的收入被排除在外

你修改后的调整后总收入必须少于:

• 如果是单身、户主或符合资格的寡妇，年薪为85,000美元
• 17万美元，如果已婚，共同申请

你的MAGI可通过以下方法计算表4 - 1在美国国税局第970号出版物中找到。门槛金额因年份和申报状态而异。的极限扣除学生贷款利息2022纳税年度，单个申报人为85,000美元，联合申报人为175,000美元。2023纳税年度，单身申报人的收入限额为9万美元，已婚共同申报人的收入限额为18.5万美元。

扣除IRA供款

你的MAGI的计算也不同，更复杂的目的是确定你对你的个人退休账户(IRA)的贡献的允许减税。这是你在扣除个人退休账户(IRA)的税收优惠之前，包括任何应税社会保障福利和对被动收入应用被动活动损失限制之后，调整后的总收入。以下修改也适用:

• 将储蓄债券利息的排除因素加回来
• 把不包括在收入中的收养补助加回来
• 添加回国内生产活动扣减
• 将学生贷款利息扣除的部分加回去
• 把学费和杂费的扣除额加回去
• 加上任何外国收入排除、住房排除和住房扣除

你的MAGI限制了你的数量扣除供款如果你有雇主提供的退休计划，你就会被存入传统的个人退休账户。计算方法为表1 - 1，“计算您修改后的AGI”，可以在IRS出版物590-A中找到。

MAGI扣除额的阈值金额因年份和申报状态而异，因此您最好使用工作表来计算。在2022年纳税年度，如果单身申报人的收入低于7.8万美元，可以获得全部或部分扣除额，已婚联合申报人的收入不超过12.9万美元。对于2023纳税年度，MAGI水平为83,000美元和136,000美元。

罗斯个人退休账户(IRA)资格

根据你的MAGI，你可能有资格也可能没有资格为罗斯个人退休账户(IRA)提供资金。你的MAGI是你的AGI，为符合资格作出以下修改:

• 罗斯转换的收入减少
• 加上任何扣除传统IRA供款
• 加上任何排除储蓄债券利息
• 再加上收入中不包括的领养补助
• 加上国内生产活动的扣除
• 再加上学生贷款利息的扣除
• 再加上学费和杂费的扣除
• 加上任何外国收入排除，住房排除和住房扣除

你的MAGI是用来决定你是否可以和多少你可以贡献给一个罗斯IRA．阈值金额因年份和备案状态而异。

对于单个申报人，罗斯IRA减免从2022纳税年度的MAGI为129,000美元开始，在MAGI为144,000美元时完全取消。对于2023纳税年度，MAGI水平为13.8万美元和15.3万美元。

对于共同申报的已婚纳税人，2022年纳税年度的MAGIs开始为20.4万美元，并在21.4万美元时取消。对于2023纳税年度，MAGI水平为218,000美元和228,000美元。

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