附加医疗保险税:雇主信息

额外医疗保险税是由高收入的雇员所欠的，雇主有责任代扣代缴这笔税，并将其支付给美国国税局(IRS)。学习如何预扣、申报和支付就业税。

什么是医疗附加税?

在美国工作的大多数雇员必须根据工资缴纳社会保障税和医疗保险税，作为社会保障税的一部分。他们的雇主扣缴税款。这些税也必须由个体经营者以业税．

医疗保险税率为雇员应纳税工资的2.9%，其中1.45%由雇员支付，1.45%由雇主支付。附加医疗保险税率仅对雇员征收0.9%。雇主不需要支付这笔额外的税。

附加医疗保险税是如何运作的?

雇主必须从员工当年的总工资达到20万美元的工资期开始从员工的工资中扣除额外的医疗保险税率，并继续从员工的工资中扣缴该税，直到年底。

所有的医疗保险工资，铁路退休(RRTA)补偿，以及自营职业收入受一般医疗保险税的影响，都受附加医疗保险税的影响。

根据申报状态，员工对超过以下起征点的工资应缴纳额外税款。

额外医疗保险税的雇员责任
申请状态	以上年度收入应缴纳的额外医疗保险税:
已婚夫妇共同存档	250000美元
已婚人士单独归档	125000美元
单	200000美元
户主(附合资格人士)	200000美元
有受抚养子女的合格寡妇(人)	200000美元

如何报告额外的医疗保险税

你必须保留从雇员工资中扣缴的额外医疗保险税的金额记录，以及你作为雇主欠国税局的金额。这些金额必须与所有其他工资税支付一起支付。

按季报税表(表格941)

所欠的额外医疗保险税包括在内IRS表格941(雇主的季度联邦纳税申报表)。您需要将其包括在应纳税的医疗保险工资和小费中(行5c)，并将其包括在应纳税的工资和小费总额中(行5d)。

记住，你从20万美元开始扣缴额外的医疗保险税，但员工在纳税申报单上所欠的金额可能多于或少于这个金额。

报告员工的W-2

当你准备时报税表形式在1月份发给员工的邮件中，你应该包括对第五行“医疗保险工资和小费”的解释。已经扣缴额外医疗保险税的员工可能会对这张表格以及这一行上的医疗保险工资与第6行上的医疗保险税扣缴额之间的差异有疑问。

例如，如果你作为雇主扣缴了超过20万美元的额外医疗保险税，而雇员是已婚的，共同报税，那么雇员在收入超过25万美元之前不必支付额外医疗保险税。在这种情况下，5号线和6号线的金额将有所不同，员工可能有权退还部分或全部扣缴的金额。

雇员欠付金额与扣留金额

医疗保险扣缴的金额可能不是个人必须支付的金额。雇主必须对年收入超过20万美元的收入预扣0.9%的税款，即使预扣的税款高于或低于应付金额。

一些雇员可能有额外的医疗保险税，超过了扣缴的金额。这笔额外的税必须在个人所得税申报表上支付。他们可能需要支付估计的税款或更改他们的W-4表格，以考虑额外的应付税款。

如果雇员所欠的金额低于扣缴的金额，他们可以在他们的所得税申报表上申请抵免，使用IRS表格8959．

个体户医疗保险附加税

新的医疗保险税也影响到收入超过特定数额的个体经营者。如果你既是雇员又是个体经营者，所有的劳动收入来源(而不是投资收入)都要结合起来，以达到附加医疗保险税适用的水平。例如，如果你在工作中每年赚15万美元，但你在生意中又赚了6万美元，你已经超过了20万美元的起征点，需要支付额外的医疗保险税。

自雇税没有固定的预扣缴，所以如果你预计你的收入可能高于上述水平，你可能需要增加你的收入预估税支付额外的医疗保险税。

常见问题

附加医疗保险税是如何计算的?

下面是一个简单的例子，说明了如何计算附加医疗保险税，适用于年收入为225,000美元的单身员工。单身雇员必须为年收入超过20万美元的收入支付附加税，这与扣缴的起始金额相同。

医疗保险税总额+雇员所欠的额外医疗保险税
雇员欠款	常规医疗保险税(1.45%)	附加医疗保险税(0.9%)	年度医疗保险+额外医疗保险税总额
全年工资22.5万美元	3262.50美元	25000美元加225美元超过20万美元	3487.50美元

雇主欠下3262.50美元(22.5万美元全额的1.45%)的医疗保险税份额。

如何将额外的医疗保险税包括在雇员的纳税申报单上?

雇员、个体经营者和其他人必须使用IRS表格8959在个人所得税申报表上计算他们的额外医疗保险税义务。他们首先应该填写负债金额，包括工资和小费，然后输入他们的报税状态，减去支付的金额，看看他们是否欠了额外的税，或者他们是否有资格获得退款。个体户收入有一个单独的部分。

什么是应纳税的医疗保险工资和小费?

有些工资和福利是员工应纳税的所得税，但有些工资可能不需要员工缴纳社会保障税和医疗保险税，包括医疗保险附加税。当你计算额外医疗保险税的工资时，你必须排除不受社会保障税和医疗保险税的工资。

美国国税局出版物15-B雇主福利税收指南有一份免除社会保障税和医疗保险税的工资清单。