影响遗产的税收概述

当你准备或更新你的遗产时，你需要对不同类型的税有一个基本的了解，这些税会影响你的遗产遗产规划．它们包括赠与税、遗产税、遗产税、跨代转让税(或GST)和所得税。

礼物税

赠与税可能是最容易被忽视的影响遗产的税。从2021年起，联邦税法规定每人每年最多可豁免1.5万美元的礼品。这被称为一年一度的排斥从赠与税，到2022年，它将增加到每人16,000美元，因为它会定期调整以跟上通货膨胀的步伐。

当你在某一年向同一个人捐赠超过1.5万美元或1.6万美元时，你将成为应纳税的礼物，你将缴纳赠与税。但联邦税法也给了你一个选择来抵消你的应税礼物:终身免征赠与税，而不是立即缴税。如果你在2021年去世，这将是1170万美元，到2022年将增加到1206万美元，因为这也考虑了通货膨胀。你可以使用这项豁免来支付你的应税礼物超过年度免税金额。

让我们假设你决定在2022年给你儿子11.5万美元作为房子的首付。前16,000美元将不会对赠与税产生影响，但接下来的99,000美元被认为是应税赠予。你不会有12060000美元的赠与税券，在捐赠完成后，你将有11961000美元的赠与税券，余额适用于终身免税。

在一年内进行的应税赠予必须在IRS 709表，美国赠予(和跨代转移)纳税申报表上报告。一般来说，报税表必须在作出赠与的第二年的4月15日之前提交。

州赠与税

除了联邦赠与税，康涅狄格州还征收自己的赠与税。路易斯安那州于2008年7月1日废除了赠与税。北卡罗来纳州于2009年1月1日废除了赠与税。田纳西州从2012年1月1日起废除了赠与税。明尼苏达州在2013年颁布了赠与税，但随后又将其废除。

州遗产税

哥伦比亚特区和以下州从2021纳税年度开始征收单独的州遗产税:康涅狄格州、夏威夷州、伊利诺伊州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州、罗德岛州、佛蒙特州和华盛顿州。

州遗产税

有六个州单独征收遗产税截至2021年。这种税是对继承死者财产的某些受益人征收的。这些州是爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。

在所有这些州，转移给死者未亡配偶和慈善机构的资产都免交遗产税。其中一些法案还免除了将财产转移给死者后代的规定。马里兰州是唯一一个同时征收州遗产税和州遗产税的州。

州法律经常变化，所以请咨询你所在地的合格遗产规划律师，以确定你的资产在你死后是否需要缴纳州遗产税或州遗产税。如果你在你的家乡州以外拥有个人财产或房地产，而另一个州有遗产税或遗产税，那么在你死后，你的州外财产也可能需要缴纳遗产税或遗产税。

跨代转移税

的跨代转移税(GST)适用于2021年“跳过”一代或多代人的超过11,700,000美元的转账。到2022年，这一数字也将增加到1206万美元。

“跳级”指的是向比你少两代或两代以上的亲戚(例如，祖父母传给孙子)，或向比你小37岁半以上的非亲属转移。

一些仍然单独征收州遗产税的州也会评估单独的跨代税。最好向你所在州的合格遗产规划律师咨询，以确定你所在州是否有自己的隔代税。

所得税

被继承人可以选择对遗产征收联邦遗产税，或者对2010年发生的死亡适用修改后的结转基制。

受益人使用修改后的结转基础领取财产的公平市场价值或被继承人的原始基础中较低者，而不是在死亡之日的公平市场价值的基础上全额领取资产。这个值可以根据特定的基数调整规则进行调整。根据资产的修改后的结转基础，当继承的资产后来出售时，受益人可能需要缴纳资本利得税。

遗产或信托资产无疑将获得利息，直到它们能够从遗产或信托中分配给任何其他年份发生死亡的最终受益人为止。如果出售某些类型的资产，如股票和债券，即使考虑到基地化的提高，出售也可能带来资本收益。

虽然许多遗产和信托可能根本不会受到赠与税、遗产税、继承税或跨代转让税的影响，但大多数会在某种程度上受到所得税的影响。由遗产或信托获得的收入被报告IRS表格1041美国不动产和信托所得税申报表，用于联邦所得税。遗产或信托可能还需要为遗产和信托提交州所得税申报表。

注:本文所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代此类建议。州和联邦法律经常变化，本文中的信息可能不反映您所在州的法律或法律的变化。有关当前的税务或法律意见，请咨询我们的会计或者律师。