个人豁免规则2023

个人免税不再被允许作为减少你的应税收入的扣除。它们在2017年之前确实存在减税和就业法案但TCJA暂停了这项税收优惠——至少目前是这样。继续阅读，了解更多关于个人免税是如何工作的，TCJA是如何改变情况的，以及类似的税收优惠仍然存在。

2018年取消了个人免税

当TCJA于2018年生效时，个人免税扣除从税法中暂停。然而，就像TCJA影响个人税收的许多方面一样，除非国会采取措施更新立法，否则这一变化将在2025纳税年度后恢复到TCJA之前的状态。

一般来说，从最初提交日期起，你有三年的时间来修改前一年的纳税申报表。这意味着，如果您正在寻求修改2017纳税年度(和前几年)的申报表，时间已经不多了。

谁有资格?

所有的税收优惠都有一大堆申请规则，个人免税也不例外。纳税人可以为自己申索一项个人豁免，也可以为每一个人申索一项个人豁免依赖．

已婚人士提出申请共同可以申请两个个人豁免，每个配偶一个，加上每个受抚养人的豁免。然而，如果他们分开申请，其中一方可以申请另一方配偶的个人豁免只有在另一方符合某些条件的情况下，比如全年没有总收入。

如果你是别人的受抚养人，你不能为自己申请个人免税额，因为纳税人已经申请了你的个人免税额。即使你没有被认定为家属，但你或你的配偶也可以有人声称你是受抚养人——你没有资格为你自己或你的配偶申请个人豁免。

个人免税值多少钱?

像税收的许多方面一样，个人免税额与通货膨胀挂钩——大多数年份都略有增长，以跟上经济的步伐。但如果经济保持相对稳定，通货膨胀率较低，个人免税额将保持不变。这种情况发生在2016年和2017年的纳税年度，当时连续两年稳定在4050美元。

以下是前几年免税的情况:

历史个人豁免金额
一年	量
2017	4050美元
2016	4050美元
2015	4000美元
2014	3950美元
2013	3900美元
2012	3800美元
2011	3700美元
2010	3650美元
2009	3650美元
2008	3500美元
2007	3400美元
2006	3300美元
2005	3200美元
2004	3100美元
2003	3050美元
2002	3000美元
2001	2900美元
2000	2800美元

根据收入减少个人免税额

与适用于所有纳税人的标准扣除额不同，个人免税额扣除额必须遵守逐步停止限制被称为“个人豁免逐步淘汰”(PEP)。

逐步取消意味着随着纳税人收入的增加，免税额逐渐减少。纳税人每收入超过设定的门槛2500美元，他们的个人免税额就会减少2%。可对超出限额不足2 500美元的数额部分加以减免。个人免税额将逐步取消，对使用该政策的人，调整后的总收入每超过阈值1,250美元，个人免税额将逐步取消2%married-filing-separately状态．

2017年个人豁免的逐步取消范围
申请状态	开始逐步停止	逐步停止结束
已婚夫妇共同存档	313800美元	436300美元
合格的寡妇(er)	313800年	436300年
户主	287650年	410150年
单	261500年	384000年
已婚人士分开归档	156900年	218150年

这里有一个例子说明它是如何工作的。假设Darla在2017年的调整后总收入为300,150美元。她以一家之主的身份提交了申请，并申请了两项个人豁免，一项属于她自己，另一项属于她的孩子。2017年，户主申报者的相关门槛为287,650美元。达拉调整后的总收入为30万美元，超过了这个门槛1.25万美元。

我们用超出的金额除以2500美元，得到5。因此，我们必须为每2500美元降低她的个人免税额2%，这相当于5次降低2%，共计10%。

在减税之前，达拉的两项个人免税总额为8,100美元。再乘以10%，就得到了810美元的折扣。因此，8,100美元的免税额变成7,290美元的免税额(8,100美元减少810美元)。

豁免不影响替代性最低税

个人免税只能减少联邦所得税。他们没有降低替代性最低税有时也被称为AMT。为AMT目的计算的应纳税收入不考虑个人豁免。

TCJA标准扣除

随着个人免税的暂停，似乎从2018年开始，普通家庭将开始上交更多的税款。然而，TCJA几乎将标准扣除额增加了一倍，并将儿童税收抵免增加到2000美元(尽管儿童税收抵免有一个逐步取消收入的门槛)。

拜登总统于2021年3月签署的《美国救援计划法案》将6岁以下儿童的税收抵免提高到3600美元，6岁至17岁儿童的税收抵免提高到3000美元。

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