外国赠与和遗产申报规定

当美国公民或外籍居民收到礼物时，有三种类型的税可能会发挥作用遗产税赠与税，或者所得税．

联邦赠与税适用于美国公民或外籍居民从其他美国公民或外籍居民收到某些礼物时，但它是由捐赠者支付的，而不是受赠人。联邦政府不向公民征收遗产税，但对多种形式的收入征税。

然而，从外国财产、公司或合伙企业收到的礼物或遗产则受一些特殊规则的约束。

哪些礼物要纳税?

如果外国公民的礼物不在美国境内，则不适用赠与税。在法律上，这份礼物不是“美国领土”财产。否则，你必须归档IRS表格3520的年度申报表，以报告与外国信托的交易和某些外国礼物的收据。

如果被继承人不是美国公民，也不是在美国定居的外国人，而且被转移的财产位于美国境外，就不需要缴纳遗产税。

带入美国的礼物不需要缴纳所得税，但可能需要缴纳所得税赠与税．

赠与税协定

美国已经与几个国家签订了赠与税条约，因此来自这些司法管辖区的赠予和遗产很可能不需要申报或征税。然而，你必须在赠与税申报单上申请条约豁免，所以你仍然必须提交一份。

所得税

你可能会发现自己的外国资产需要缴纳联邦所得税，即使它不是来自美国的房产，因为美国国税局在全球范围内征税。

联邦政府并不特别在意国家资金的来源，如果你收到了钱，并且能够花掉它。但这只适用于产生货币收入的资产。

因此，确定你是否必须向国税局报告你的外国礼物或遗赠的第一步是，确定收到的现金或财产是否属于收入或可以被定性为礼物。

收入将在你的个人所得税申报表上申报。以外币表示的收入应按适用的汇率换算成美元。

外国礼物或遗赠的价值

有两个限定条件决定你是否必须提交3520表格:

• 从2021年起，从非居民外国人或外国遗产收到的礼物或遗赠的价值必须超过10万美元，其中包括与非居民外国人个人或外国遗产有关的外国人收到的礼物或遗赠。
• 截至2021纳税年度，从外国公司或外国合伙企业收到的礼物价值必须超过16,815美元。这个值每年根据通货膨胀进行调整。

当国税局3520表到期时

IRS表格3520通常应在收件人纳税年度结束后的第四个月的第15天提交。对大多数纳税人来说，这将持续到4月15日，这也是你的1040报税表到期的时间。

如果你申请延期为了提交你的个人所得税申报表，3520表格将在10月15日或10月15日到期。

不及时申报的处罚

如果你被要求提交3520表格，但你没有这样做，你可能会被处以相当于外国礼物或遗赠金额5%的罚款，但不超过25%。

如果你提交的表格不完整或不准确，你也可能会受到处罚。

关于IRS表格3520的更多信息

3520表是一份信息申报表，类似于W-2或1099表，而不是一份实际的纳税申报表，因为外国礼物本身不需要缴纳所得税，除非它们产生了收入。因此，您需要将它与您的1040纳税申报表分开提交。

一些差别

做出赠与或遗赠的外国个人或实体所在国家的赠与税和遗产税法律不涉及美国公民。外国个人或实体必须咨询自己国家的税务专家，以解决赠与税和遗产税法律。

美国公民可以从非美国公民的配偶那里获得无限的礼物和遗产。这样的礼物是免税的。