![年轻夫妇在家阅读财务和税务文件。](http://www.bank-suppliment.com/thmb/pFzZv2N-oA9kntiJmQtAP74BZqo=/1500x0/filters:no_upscale():max_bytes(150000):strip_icc()/couplelookingattaxform-22826d49d7564b309028ae089e341690.jpeg)
迪恩·米切尔/盖蒂图片社
附表C是供独资经营者及其他自雇业主申报业务盈亏的报税表。
本文解释了附表C,并详细说明了如何完成和归档此表单。
关键的外卖
- 独资经营者和单一业主有限责任公司(llc)使用附表C计算其年度业务净收入(利润或亏损)。
- 企业主将来自附表C的净收入添加到他们的1040/1040-SR表格中,连同个人收入,扣除和信贷。
- 你可以在附表C中扣除商务驾驶和家庭业务费用等费用。
- 生产和销售产品的企业可以将这些成本作为销售成本扣除。
- 在某些情况下,一些商业损失可能是有限的。
什么是附表C?
美国国税局要求许多小企业使用安排C每年为联邦所得税申报利润或亏损。这份表格中的信息包含在业主的其他收入中,扣除,以及表格上的学分1040,1040年的今天,老, 1040-NR和1041来计算应纳税所得额和任何应纳税款。
谁应该使用附表C?
使用Schedule C的两种业务类型是:
- 未在本州注册为其他商业类型的个体经营者或小型企业。
- 单成员业主(业主)有限责任公司还没有选择以公司的形式注册的人。
在开始计划C工作之前
收集你今年的财务信息是准备你的附表c的第一步,即使你使用的是报税人员或商业税务软件,你也需要这些信息。
损益表
一个损益表(P&L),有时也被称为“损益表”,它计算企业的净收入。它把你所有的收入加起来,然后减去你所有的业务费用。这张表格上的信息是附表C所需的大部分信息的基础。
请注意
不要在损益表中包括你作为企业所有者付给自己的金额。你为你的企业净收入支付所得税,而不是你从企业中拿出来供个人使用的收入。
所有商业软件程序或应用程序都有这个表单,或者您可以使用Excel模板并根据您的特定业务进行定制。
已售商品成本信息
如果您的企业销售产品,那么购买、制造和运输这些产品的成本将单独计算,从而得到全年的总额,称为“销售成本”。对于这个计算,您需要知道的成本库存在年初和年底。你还需要知道所有的直接和间接成本,包括人工和材料成本。
车辆行驶里程资料
你可能有驾驶你自己的汽车或你公司拥有的汽车的商业驾驶成本。为了准备将这些费用包括在附表C中,您需要了解:
- 当(月/日/年)你购买并开始使用你的汽车或其他交通工具
- 你开车的总里程数
- 商务总里程(可扣除)
- 总通勤里程(不扣除)
- 其他累计行驶里程(不扣除)
你还必须回答附表C上的问题,包括你是否有证据支持你的推理,以及这些证据是否为书面形式。美国国税局会密切关注这一扣除,所以要确保你有足够的证据来申报驾驶里程。
关于商业使用你家的信息
你的空间你用来做生意的家用途在附表C中是可扣除的,但有几个条件和限制。它必须专门用于(非个人使用)并定期用于您的业务,要么作为您的主要业务场所,要么作为存储库存或产品样品的单独结构。
要计算这个扣除额,你首先需要找到你的企业使用的总房屋平方英尺的百分比。然后,您可以使用实际费用或简化的方法来计算扣除金额。
完成时间表C的步骤
附表C有五个部分,其中一部分是所有企业必须完成的,而另一部分则是针对特定的业务情况。
身份证明及其他资料
- 直线B:您的主要业务或专业活动代码。的C-18页开始查找您的代码附表C使用说明.
- 线维:输入你的雇主编号。
- 行F:输入您的企业核算方法。(大多数小企业使用现金会计。)
- 行G:回答关于“实质性参与”的问题,以防你的业务出现损失。
- 行我:你可能必须提交若干份1099表格中的一份来支付你所支付的款项。这些包括表单1099 - nec和1099 -混杂。
第一部分:收入
记录收入的过程会引导你通过几种类型的收入来计算第7行中的总收入:
- 总收入或销售额
- 减去退货和免税额
- 减去销售商品的成本(从第42行开始)
- 加上其他类型的收入,包括利息、退款和税收抵免
您将在第29行输入此信息,从该数字中减去总费用(第28行),以获得暂定的利润或亏损。
第二部分:费用
这部分是用于免税的业务费用。每一笔费用必须是用于你的贸易或业务,并且:
- 普通(普通且被接受)
- 必要的(有用的和合适的)
下面是关于这个列表中一些比较常见的项目的注释:
- 第9行汽车和卡车费用是你计算为商务驾驶里程的费用。
- 折旧是企业拥有的长期资产的年度扣除,如车辆、建筑物、设备和家具。
- 第23行税收和执照包括州所得税和某些就业税,但不包括联邦所得税。
- 24b线的餐费通常可扣除50%,但也有例外。
使用第30行输入家庭办公空间的简化方法的计算。使用8829年形成以填写你的实际开支计算方法,并附上附表C。
第31行是净利润或亏损(第29行净利润或亏损减去第30行)。这是你企业的净收入,你将在1040表格上使用的数字。
请注意
合格业务收入(QBI)额外20%的扣除很重要,但不包括在附表C中。使用国税局表格8995申请这项扣除额,或向你的报税人员寻求帮助。
第三部分:销货成本
在这里,您将包括您计算的商品销售成本的详细信息,并在第1页的第4行输入总数。
第四部分:车辆资料
输入您收集的信息以计算您的商务驾驶扣除。
使用4562年形成计算贵公司拥有的车辆的折旧。
第五部分:其他费用
使用此部分来申报计划表C中其他部分无法包括的额外费用:
- 各项摊销费用
- 坏账
- 这是你当年创业的一部分启动成本
在您的纳税申报表中添加附表C
将您的附表C信息添加到您的1040表格有几个步骤,这取决于您是盈利还是亏损。如果这一年你有利润——也就是说,如果你的总收入大于你的总支出——在第31行输入金额。
然后,您必须在以下表格上输入此信息:
把这两个表的总额加上你的其他收入,一起加到你的1040表格上。
如果你这一年出现了亏损,也就是说,你的总开支大于总收入,那么你必须遵循一些步骤,然后才能在附表c的32行中填写亏损。在某些情况下,你可以承受的损失是有限制的,包括你是否属于保险公司被动的投资者或者是你业务的活跃部分。
您可能需要完成IRS表格6198可能还有其他形式,看看你的损失是允许多少。这个过程很复杂,应该在有执照的税务专业人士的帮助下完成。
常见问题
如果我今年没有赚到钱,我需要完成附表C吗?
如果你的小公司在一年中没有收入或支出,你不需要这样做文件那一年的附表C但如果你的业务不活跃,你收到了任何与你的业务有关的付款(例如来自保险),你必须提交附表C来报告这些付款。
我可以独立完成附表C吗?
如果你有一张简单的表格C,并且可以按照这个表格的说明来做,你可以自己完成它。但如果你有损失或复杂的扣除,如销售成本,最好寻求帮助。寻找有执照的税务专业人士或使用营业税软件所以你不会错过任何东西,你得到了最大数量的扣除,以保持你的税收较低。
“合同工”是什么意思?
合同劳动者是为你的企业工作的个人,不是雇员。这类工人可以包括独立承包商、自由职业者或其他从你那里获得1099-NEC证书的工人。不包括你支付给:
- 员工,包括把员工兼职员工在26行
- 律师,注册会计师或你在第17行支付的其他专业人员
- 你支付了21号线的维修费用
- 其他工人你在27a行支付了其他费用
- 第37行销售商品的成本中包含了人工成本
什么是自雇税?
业税是小企业主为社会保障税和医疗保险税支付的税款。对于小型企业,税收是根据附表SE计算的,并基于所有者在附表C上的净收入。