《自雇供款法》(SECA)税是什么?

自雇供款法(SECA)税的定义和例子

如果你是个体经营者，你需要缴纳《个体经营者缴款法》(SECA)税，以帮助为社会保障和医疗保险提供资金。如果你在某一年有400美元或更多的自雇净收入，或在某一年有108.28美元的教会雇员收入，你必须在那一年缴纳SECA税。

SECA税率为15.3%，这是根据自雇净收入的92.35%进行评估的。15.3%的SECA税率分为12.4%的社会保障税和2.9%的医疗保险税。

• 又名：业税
• 首字母缩写: SECA税

如何计算SECA税

净收益是通过从你的总自雇收入中减去你的普通和必要的业务费用来计算的。

假设你的总收入为15万美元，普通和必要的业务支出为5万美元。你将欠14129.55美元自主创业税收假设你这一年没有其他收入。下面是如何分解的:

15万- 5万= 10万美元

$100,000 x 92.35% = $92,350

$92,350 x 15.3% = $14,129.55

SECA税是如何运作的?

不同于联邦保险缴款法(FICA)的税收是通过雇员的预扣缴来支付的，自雇纳税人有责任通过每个季度的估计税款来支付他们的SECA税收义务延长报税时间，和/或通过在提交所得税申报表时支付的款项。

虽然您通常应该估计全年的SECA税，作为确定季度应纳税款的一部分，但您实际的SECA税义务是根据该年计算的计划本身，并与1040年形成．Schedule SE使用上计算的信息安排C，在此基础上计算自雇净收入。

您不需要单独支付SECA税和常规所得税;它们通常合并在一起支付。也就是说，因为SECA税是在常规所得税之外支付的，所以你有可能欠SECA税，但不欠常规所得税。通常情况下，当你自雇的净收入至少为400美元，但你当年的净应税收入低于标准扣除金额您的档案状态。

SECA税的类型

SECA税有两个组成部分:社会保障税和医疗保险税。

社会保障税

SECA税的社会保障部分相当于你自雇净收入的92.35%的12.4%。但是，每年的基本工资是有限制的。

在2022年纳税年度，只有前14.7万美元的税收总额工资个人收入、薪酬和自雇收入均需缴纳SECA税的社会保障部分。这个数额被称为年度社会保障工资基础限额，每年都在变化。2023年，最低工资上限将提高至16.02万美元。

例如，假设你在2022年从所有工资、补偿和自雇收入中赚了15万美元。你只需要为前14.7万美元支付SECA税的社会保障部分。社会保障税将不适用于你收入中的3000美元，因为这是高于基本工资限额的收入。

医疗保险税

SECA税的医疗保险部分相当于自雇净收入的92.35%的2.9%。

与社会保障税不同，医疗保险税没有工资基数限制。该税是根据你的工资、补偿和自雇收入的综合净收入来评估的。

附加医疗保险税

如果你的工资、补偿和自雇收入的总和超过了你的申请状态的一定数额，你就需要支付一笔附加医疗保险税工资、补偿和自雇收入的0.9%。这种税不被认为是SECA税的一部分。

支付附加医疗保险税的收入起征点如下:

申请状态	收入阈值
单	200000美元
已婚夫妇共同存档	250000美元
已婚人士分开归档	125000美元
户主和符合资格的人	200000美元
符合条件的寡妇(或)和受抚养的孩子	200000美元

SECA税vs. FICA税

SECA税和联邦保险捐税法税收是相似的;他们有相同的税率，为相同的项目提供资金:社会保障和医疗保险。

这两种税的区别在于谁来支付。个体经营者支付SECA税，而雇员及其雇主支付FICA税。FICA税是这样分解的:

• 社会保障:雇主为1.45%，雇员为1.45%
• 医疗保险:雇主为6.2%，雇员为6.2%

我需要支付SECA税吗?

如果在2021年，你自雇的净收入为400美元或以上，而你从其他工作中获得的收入不超过142,800美元，或者你在教会雇员的收入为108.28美元，你可能需要支付SECA税。但如果你在某一年的自雇净收入低于400美元，那一年你通常不必缴纳SECA税。到2022年，个体经营收入的SECA税率不变，但工资起征点更高，为14.7万美元。

然而，它是有可能获得豁免SECA税使用4631年形成如果你是教会任命的牧师，没有立下过贫穷誓言的宗教成员，或者是基督教科学从业者。

SECA税是多少?

SECA税通常是你净收入的92.35%的15.3%个体经营收入．但是，如果你有其他需要缴纳FICA税的工资和报酬，你的部分或全部自雇收入净收入可能会被免除SECA税中12.4%的社会保障部分。

如果你必须支付SECA税，你有资格在你的个人纳税申报单上扣除一半的SECA税额。这种扣除额是为了让你在“雇员”部分之上支付“雇主”部分的社会保障和医疗保险税收义务。

对SECA税的批评

一些纳税人与国税局争论，他们认为他们应该有权放弃他们的社会保障福利，因此他们一生中缴纳的社会保障税将被退还。自然，这些纳税人不会对支付SECA税感兴趣。

SECA税的另一个批评是，由于社会保障工资基数限制，SECA税是一种累退税，收入低于142,800美元的人的有效税率高于收入超过142,800美元的人。同样的论点也适用于2022年年收入低于14.7万美元门槛的人群。