出售加密货币以降低税收?谨慎行事

国税局和财政部都在追查打击加密货币交易以缩小税收差距在美国，投资者在出售虚拟货币时应小心申报损失。

例如，一些投资者可能利用比特币价格从4月份的6万多美元跌至上个月的3万美元以下，进行“税损收获”——出售加密货币等投资，以抵消应税资本收益。

他们之所以能够这样做，是因为美国国税局将虚拟货币归类为财产或资产，而不是股票或证券。这意味着加密货币的损失与股票的损失受到不同的对待，所谓的“洗掉”规则显然适用于股票。

一个虚假交易当投资者亏本卖出股票或证券，然后在卖出日前或后30天内买入相同的股票或证券时发生。如果发生这种情况，他们不允许从收入中扣除损失。相反，他们把损失加到新购买的基础上，有效地提高了新股票或证券的价格，并使用原始购买的日期进行交易。(例如，如果你持有一项资产一年，但亏本卖出，不到30天后又回购，那么新购买的资产将被视为持有超过一年，从而使你可以支付更低的长期资本利得税。)

“洗销规则”旨在防止人们仅仅为了产生损失而出售证券，从而减少他们的应税收入。在1954年该法律生效之前，投资者可以卖出亏损的股票，然后转身立即买入，有效地锁定亏损，以减少税收。

“管理洗衣服销售的税法没有提到任何‘财产’。“它只谈论股票和证券，”CoinTracker的税务策略主管谢汉·钱德拉塞克拉(Shehan Chandrasekera)在一封电子邮件中说。该公司生产帮助加密货币投资者的工具。“我们看到加密货币投资者利用这种策略来收获加密货币的损失。”

如果一笔交易不被美国国税局认为是“洗白出售”，投资者可以合法地进行收获或收取这些损失以抵消任何应税资本利得，从而减少他们的纳税义务。这可能是一些加密货币持有者希望今年发生的事情，如果他们亏本出售所持的虚拟货币。

然而，随着华盛顿威胁要打击加密货币，不能保证现状会继续下去。财政部官员今年5月写道，有些人可能通过将资产转移到加密经济中来避税。的美国国税局甚至调整了加密货币问题上个月，在其2021年1040纳税申报表草案的顶部，明确表示希望对加密货币交易征税。

规则可能会改变

从技术上讲，这是真的cryptocurrency既不是股票也不是证券。然而，一些会计师警告称，存在足够多的模糊性，未来美国国税局可能会辩称，出于税收目的，加密货币交易应被视为股票或证券。

均富律师事务所(Grant Thornton LLP)税务合伙人、新英格兰税务业务负责人保罗•比西(Paul Beecy)表示:“国税局辩称，法院也同意，其他类型的投资也应遵守‘洗卖’规定，即使从技术上讲，它们不符合这一定义。”

例如，根据美国商品期货交易委员会(Commodity futures Trading Commission)的规定，国库券是证券，国库券期货也是证券，因为证券期货产品被视为证券和期货产品。Beecy说，期货属于“清洗规则”，因为它们是在未来特定时间以预定价格买卖特定商品资产或证券的协议。

Beecy说，美国国税局也可以提出其他理由对加密货币交易征税。他说:“国税局通常会根据判例法和其他指南制定一系列规则，以审查交易的实质内容。”“它可以看看，然后问，‘损失有经济后果吗?’如果答案是‘不，不完全是’，那么国税局可能会认为你不应该承担损失，并拒绝你试图从中获利。

Beecy举例说，假设你以6万美元的价格购买比特币。年底，你以4万美元的价格卖掉它，损失2万美元。但紧接着，你又用4万美元买了更多比特币。你可能认为这不会被视为“洗白”，因为比特币不是股票或证券。但国税局可能会有不同的看法，询问你是否真正的遭受了2万美元的损失，或者你的处境是否和一小时前一样，让人怀疑你是否遭受了真正的经济损失。如果是后者，国税局可能会质疑你的损失索赔比西说，根据判例法的先例，很可能会获胜。

“如果只是税收损失，没有经济损失，那么你可能无法承受损失，”他说。经济损失意味着实实在在的金钱损失，而不仅仅是纸面上的损失。

最安全的策略

最安全的策略可能是对你的税收和交易策略保持保守，特别是考虑到最近财政部和国税局关于加密货币的信号。

加密税收软件公司ZenLedger的首席执行官帕特·拉森在一封电子邮件中说:“为了安全起见，你可以在5月1日以6万美元的价格出售比特币，然后在5月20日以3.5万美元的价格出售，损失2.5万美元——你将没有2.5万美元的税收损失资产来抵消资本收益或收入。”“如果你想在税收和交易方面非常保守，你就需要在卖出比特币后30天内再买回来。然而，你可以用5月20日出售的35000美元来购买任何其他加密货币、稳定币或公开交易的股票。”

拉森说，这将确保你可以清除“洗掉”规则，并能够获得25,000美元损失的剩余部分，以用于未来的纳税义务。他指出，每年只有不超过3,000美元的损失才能从所得税中扣除。

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