出售赠予财产时的税务考虑

在原所有者去世之前转让的资产属于赠与，而不是遗赠，税法对这两者进行了区分。你可能会收到房产或其他财产作为礼物，但你更希望得到这些资产的现金价值。收件人的天赋属性如果他们决定出售财产，将面临与继承财产的受赠人不同的税收后果。

礼物不是收入

美国国税局(IRS)不认为礼物是收入，即使礼物是现金。你富有的祖母可以给你一百万美元，而你不会欠国税局一分钱。

你不欠国税局赠与税如果你的祖母给你非现金的礼物，也可以。只有当你决定把礼物送人，或者你以大大低于其公平市场价值的价格出售礼物时，你才需要缴纳这笔税。

年度豁免和终身豁免

在2022纳税年度，你可以每年以现金或财产的形式向任何个人捐赠16,000美元，而不会产生赠与税。2023年的限额已升至1.7万美元。如果你捐出的钱超过这个数目，你的终身免税额就会被扣除。

2022年终身免税额为1206万美元，2023年为1292万美元。到2022年，每人每年捐赠超过16,000美元(2023年为17,000美元)，免税额将逐渐减少。如果你的遗产价值等于或小于剩余的终身免税额，那么在你死后，任何剩余的遗产都可以保护你的遗产不缴纳遗产税。

以低于市场价出售礼物

如果你卖掉了别人送给你的礼物，那么对待礼物的方式取决于礼物的市场价值以及你能赚多少钱(如果有的话)。

假设你的祖母是一位著名的艺术家，她送给你一幅价值100万美元的画。你转头卖了50万美元。美国国税局认为，你给买家的礼物价值50万美元，因为你祖母的艺术品价值100万美元。

这比你每年1.5万美元的免税额多了48.5万美元，所以你必须从你的终身免税额中减去48.5万美元。

赠与财产的资本利得成本基础

如果你决定在公平市场价值在美国，你必须申报资本利得或损失，如果你盈利了，你可能要缴纳资本利得税。

赠与人在世期间收到的赠与财产的资本利得或损失，按该资产原所有人的成本基准计算。但如果你要继承财产，也就是说，如果原所有者决定等到他们去世后再把财产传给你，那么它的成本基础将“上升”到他们去世时的价值。

这会产生很大的不同。赠与基准是原所有者购买该房产时支付的金额，加上或减去任何调整。典型的增加基础的调整是实质性的维修和改进，以及在销售中发生的任何费用，如经纪人的佣金。

降低基准的典型调整包括前业主出租物业时可能要求的折旧。这笔折旧也会传递给新的所有者。收礼者在礼物上的得失将是售价减去这个调整后成本基础．

死亡前成本基础的一个例子

假设你的父母之一在去世前将他们价值30万美元的房子转让给了你。30年前，他们花了8万美元买下了它，多年来又花了4万美元对它进行了改进。因此，您的成本基础是120,000美元(80,000美元加上40,000美元)。如果你以30万美元的价格出售房子，你将获得18万美元的资本收益。

死亡后成本基础的一个例子

现在让我们假设你的父母在死后将他们的房子作为遗产计划的一部分转让给你。由于基础的提高，情况有了很大的不同。如果在死者死亡之日，房产的公平市场价值为30万美元，而你以30万美元的价格出售，就不需要纳税。在这两种情况下，你都能得到30万美元，但在第二种情况下，你不需要把钱交给国税局。

赠与财产的持有期限

赠与的受赠人还会收到赠与人持有该财产的期限，以确定该收益是长期的还是短期的。如果捐赠者持有该资产的时间不超过一年，这就是短期收益。如果他们持有该资产的时间超过一年，这就是长期收益。

这个持有期是一个重要的区别，因为它决定了你的利率资本利得征税．根据你的纳税等级，短期收益作为普通收入征税。在2022和2023纳税年度，普通联邦税率为0%至37%。

2022年和2023年的长期收益税率分别为0%、15%和20%，具体取决于你的应税收入。大多数人都属于15%这一类。

就税收而言，长期收益比短期收益更有利。假设你是单身，在2023纳税年度赚了8万美元。你需要支付15%的长期资本利得税，但如果收益是短期收益，那么在22%的税率范围内，你需要为每一美元支付22%的税，并且根据你的税率等级纳税。这是一个显著的7%的差异。

赠与财产的记录保存技巧

要求捐赠人向你提供物业的成本基础，并让你知道物业最初购买的日期。试着获得一份托管声明或其他文件的副本，这样你就可以证明购买的金额和日期。

你还需要得到礼物转让当天财产的公允市场价值的估计，因为市场价值有时会在收益或损失计算中发挥作用。这个评估可以像安排财产评估一样简单。

赠与财产的税收策略

如果你收到的礼物是房产，考虑在房子里至少住两年到五年再卖掉。这段居留时间可以帮助你有资格在美国移民政策上获得高达25万美元的资本利得豁免出售主要住宅如果你是单身，如果你已婚并共同报税，则需要50万美元。其他规则也适用。

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