税项损失结转说明

税务损失并不一定都是坏消息。如果你在一年内有税收损失，你可能会用这笔损失来减少未来几年的税收。这种技术被称为税收损失结转，因为它将一年的税收损失结转一年或多年。

本文解释了如何获得税收损失结转的资格，以及该过程如何为小企业主工作。

什么是税收损失?

税收损失，也称为税收损失净经营亏损(NOL)是a的反义词利润(净收入)．当扣除的费用大于收入时，企业存在无负债。“经营”一词是关键，因为这些损失必须来自企业的常规经营。

除法团股东(业主)外，所有类型的业主均可在个人报税表上申索不反对通知书的份额。

营业税损失限额

大多数小企业主可以承担全部的业务损失来抵消其他收入，因为他们参与他们的业务并承担风险。但是，根据具体情况，企业主一年的“不反对通知书”可能是有限的。

有些业主不参与他们的业务，不承担任何风险。这种类型的所有者可能是有限合伙人对合伙企业进行投资但不参与企业管理的人。它也可能是出租物业的所有者，即使他们参与管理物业，也被认为是被动投资者。这第二种类型的企业主可能会将他们的业务损失限制在业务风险的范围内。

在计算NOL时，你必须删除其他限制损失的项目，包括:

• 超过资本利得的资本损失
• 超过营业外收入的营业外扣除
• NOL演绎本身
• 符合条件的业务收入扣除
  

什么是税务损失结转?

税收损失结转将税收损失从一年转移到未来的利润年度。从2018年开始，NOL结转金额限制在应纳税收入超出部分的80%(不考虑扣除)。这些损失可以无限期结转。

谁可以使用税收损失结转?

小企业主和其他个人可以使用税收损失结转几个不同的目的。使用这一税收条款的最常见原因是用业务损失抵消当年的收入，以减少应纳税收入。独资经营者，有限责任公司成员(所有者)，合伙企业合伙人，以及S公司所有者可以在他们的业务收入份额上使用这些规则。

公司可以使用亏损抵扣规则来抵消净经营亏损。公司可以采取不同的扣除，它必须对其应税收入做一些改变，以计算NOL。它还使用不同的表格在纳税申报单上报告净经营亏损。

如何申报税务损失结转

以下是确定你是否可以在一个纳税年度进行税务损失结转的一般流程。

1. 首先，完成根据您的业务类型纳税申报单并且确保你的业务类型允许税收损失结转准备金。
2. 然后确定你是否有NOL。(见工作表1美国国税局第536号刊物．)
3. 如果你在某一年的净亏损超过利润，你需要计算允许结转的金额，并应用80%的限制，看看有多少可以结转到未来年份。
4. 如果在第一年之后你仍然有亏损，你可以从第三步开始，直到你把所有的亏损结转到未来的年份。
   

使用IRS表格1045附表B计算“不反对通知书”的结转款项，并将其列入你的个人报税表。

例子如何一个税收损失结转工作

一个企业主在第一年有10万美元的净经营亏损，他决定在四年里承担这笔亏损。

	可用于结转	结转金额(80%)	剩下的数量
第一年	100000美元	80000美元	20000美元
第二年	20000美元	16000美元	4000美元
三年级	4000美元	3200美元	800美元
年4	800美元	640美元	160美元

第2年、第3年和第4年的任何额外损失都被添加到原始损失中，并且80%的限额适用于总额。

获得有关损失结转计算的帮助

要求结转税款损失有许多规则和例外，计算也很复杂。在这个过程中寻求有执照的税务专业人士的帮助。美国国税局第536号刊物载有更多有关如何计算“不反对通知书”、如何将损失应用于报税表，以及如何将损失结转至未来年份的资料。

常见问题

税务损失可以结转多久?

州和联邦税法都允许将税收损失结转不确定年限。你每年只能承担超过80%的损失。如果你在几年的亏损中有一个以上的净经营亏损(NOL)，从最近一年开始，将NOL应用于修改后的应税收入。

我的损失是用哪张税表结转的?

作为一个小企业主，你在你的个人纳税申报单1040或1040- sr(老年人)上为商业收入和其他收入纳税。

例如，如果你以独资经营者的身份申报营业税，你要在附表C上报告你的营业收入，并将其与其他收入和扣除额包括在一起，以获得你当年的调整总收入。合伙企业的合伙人和S公司所有者可以根据他们在当年的业务收入中所占的份额进行亏损结转。他们每年通过在纳税申报单中包括K-1表来报告这笔收入。

如果你要报告一年的税收损失结转，使用IRS表格1045，附表B来计算损失，然后将其添加到你的纳税申报单中。

有最大损失结转吗?

你可以结转一年的最大损失是应税收入的80%，通过取消一些扣除来修改。

如果你的纳税申报单上的调整总收入低于你的扣除额(标准扣除额或分项扣除额)，你可能会在这一年获得NOL。你将需要通过减去一些扣减和损失来计算NOL，以计算出你可以结转到未来年份的金额。那么你就需要