居家企业的税收减免

你的居家企业是在一个独特的税收情况。你可以享受所有常见的营业税减免，但有些适用于居家企业，有些则特别适用于在家经营企业。

有资格获得家庭营业税减免

你的家庭企业可以采取两种扣除额:正常扣除额，每个企业可以采取，和其他扣除额，你必须有资格作为一个家庭企业。

主要的家庭业务扣除是针对您的商业空间，扣除您的空间使用有两个步骤。因为你是在家里做生意，你必须证明你所使用的空间是:

• 你的主要营业地点
• 定期使用，专为您的业务

主要营业地点

在你开始为你的家庭企业减税之前，你必须满足国税局的资格，你的房子是你的主要营业地点．

如果你的家是你唯一的营业地点，很容易表明它是你的主要营业地点。你需要能够证明你没有任何其他固定的地点来进行行政或管理活动，比如支付账单、管理企业财务、与员工、供应商和客户交谈。

但如果你既在家工作，又在办公室或其他地方工作，你需要考虑两个因素:

1. 在每个地点进行的活动的相对重要性
2. 你在每个地方花费的时间

经常和专用

除了确保你的家是你的主要办公地点，你还必须满足经常使用你的家和专门用于商业目的的两个要求。

• “定期”的意思是每天，每周，每月，每个季度，而不仅仅是偶尔。
• “专用”意味着你的家庭办公空间在任何时候都不能用于其他任何事情。这包括把你的私人物品放在那里，或者把你的家庭餐桌用作感恩节晚餐。

国税局在决定你是否能够扣除家庭业务费用时，会逐案考虑这两个因素。你需要能够证明你的家是你的主要办公地点，你经常使用它，而且只用于商业目的。记录你在家里为你的生意做了什么(在电脑上工作，与客户交谈)，以及你在家里和在办公室度过的时间。

如何计算家庭办公空间扣减额

美国国税局允许两种方法来计算用于商业目的的家中空间的扣除额:

• 正常的方法，计算实际费用
• 一种用于小型商业领域的简化方法，包括简单的乘法运算

这两种方法都是基于你家里经常使用和专门用于商业的面积。这个区域可能是整个房间，也可能是房间的一部分。对于任何一种方法，你都需要计算出用于商业目的的面积。

实际费用法

计算扣除额最常见的方法是比较你房子的商业部分和整个房子的大小。你可以把用于你的生意的面积除以你家的总面积。

当你有了这个百分比后，你就会列出一份可以扣除的家庭费用清单，并将商业空间的百分比应用到这些费用中。这种计算方法把直接费用和间接费用分开。

直接费用只包括你家庭的商业部分，你可以包括100%的这些费用。一些例子是粉刷那个区域或为你的家庭办公室购买用品。

间接费用用于整个家庭;百分比适用于这些。例如，如果你的家庭办公空间是你总家庭空间的15%，你可以扣除15%的水电费。

简化计算方法

这种简单的方法最适用于较小的地点。要扣除这个费用，你可以把300平方英尺以内的营业面积乘以每平方英尺5美元，每年最多1500美元。

这种方法的优点是，你不需要跟踪你所有的家庭开支，并计算出百分比。你不能拿折旧扣除当你用简化方法的时候。

家庭业务空间扣减限制

使用任何一种计算方法，你都可以为你的家庭商业空间费用扣除一些限额。如果你的房屋的营业总收入低于你的营业总费用，你的扣除部分费用是有限的。这些限制适用于不可扣除的费用，如保险、水电费和房屋折旧。这些限制和计算是复杂的。

报告和申报业务空间扣减

如何报告业务空间扣除取决于您使用的计算方法。

• 对于实际费用法，填写8829表格．把这张表格和你的营业税申报表一起附上。
• 对于简化的方法，计算扣除上安排C，第30行，或者在你的营业税申报表的相应部分。

常见问题

申请家庭营业税减免是否会增加我被审计的风险?

有一种传言说国税局的目标是家庭企业。虽然这不是真的，但拥有一个家庭企业意味着你应该这样做做好准备如果国税局选择检查你的家庭业务。美国国税局希望确保你没有违反家庭办公室“经常且专门”用于商业目的的要求。

2017年的税法变化(减税和就业法案)是否影响了家庭企业的税收减免?

对居家企业的税法没有具体的变化，但企业承担损失的能力和增加的折旧扣除有了一些变化。你可能也有资格享受新的税法合格业务收入扣除这使小企业主的营业收入有了额外的扣除。

我可否在我的家中申索多于一幢楼宇的扣除额?

你也可以扣除单独的独立结构的费用，如工作室，车间，或车库，如果你只使用和定期为您的业务。它不必是你的主要营业地点。