什么是合格的配偶合资企业?

合格的合资企业(QVC)是为以合伙企业形式共同经营的配偶设计的一种报税选择。QJV中的个人可以分割或分担QJV的利润或亏损合伙企业当他们每个文件分开安排C他们在企业收入和支出中的份额。

你和你的配偶必须提交一份共同的婚姻纳税申报表来利用这个选项。

什么是合格的合资企业?

美国国税局认识到配偶拥有的企业是独一无二的，因此从2007纳税年度开始，它对这类实体进行了例外处理。《小企业和工作机会税法》使配偶更容易提交纳税申报表，而不必提交复杂的合伙申报表。美国国税局称这种选择为合格的合资企业。

• 缩略词:QVC

合格的合资企业如何运作

QVC要求你必须完成两个附表c，每个配偶一个。每个附表C显示了个人的收入和支出份额。如果你的配偶企业净收入为10万美元，并且合伙协议规定所有收入在配偶之间50/50分配，则每个附表C将显示5万美元的收入。

为企业填写一个附表C以获得净收入总额，然后使用该附表C根据配偶在企业中所占的百分比在他们之间分配所有项目。

在一家合格的合资企业中，配偶双方都必须缴纳自雇税:为自雇企业主支付社会保险和医疗保险。每位配偶的自雇税将基于该人从企业获得的净收入份额。夫妻双方也都应该提交自己的文件计划本身计算他们的自雇纳税义务。

合格合资企业的优势

如果您符合资格要求，选择作为QJV征税将提供一些优势。

报税两份C表比报税一份复杂的C表更便宜、更容易合伙企业所得税申报表为了你的生意。合伙企业必须提交自己的营业税申报表，这是一份信息申报表，然后将收入在合伙人之间进行税收分配。收入转移到合伙人，按他们的个人收益纳税。

夫妻双方都从他们声称的商业利润中获得社会保障/医疗保险抵免。尽管配偶必须为自己的利润份额缴纳自雇税，但这些税会增加配偶的社会保障/医疗保险资格和福利。

合格企业的条件

如果您符合以下条件，您的企业就有资格作为合格合资企业(QJV)申报营业税:

• 你的公司不能是公司或S公司。
• 你和你的配偶必须是这个行业里唯一的人。
• 你必须提交婚姻共同纳税申报单。
• 你们两个都必须。”实质性参与“在纳税年度的业务中。这意味着你必须积极地在这个行业工作。
• 夫妻双方都必须同意不被视为合伙企业，而且双方都必须提交附表C，如果另一方提交了合伙企业纳税申报表，一方就不能提交附表C。

共同财产州的q合资企业

美国国税局特别排除了“州实体”或有限责任公司作为合格的合资企业申报营业税，但这一限制有一个漏洞:共同财产州的有限责任公司可以这样做。截至2022年，支持共同财产的州包括亚利桑那州、加利福尼亚州、爱达荷州、路易斯安那州、内华达州、新墨西哥州、德克萨斯州、华盛顿州和威斯康星州。

夫妻共同财产是财产共有的一种形式。九个州规定了配偶之间的这种所有权。如果商业收入符合其他标准，则可以在这些州被列为共同所有。这一共同所有权原则允许美国国税局将配偶双方共同拥有的有限责任公司与配偶双方拥有的合伙企业同等对待。

被忽视的实体是一个单一所有者的有限责任公司，它在附表c上以独资企业的身份提交其商业所得税申报表。有限责任公司只能在共同财产州被视为QJV，因此只有夫妻双方拥有的有限责任公司才能在这些州被视为两个被忽视的实体。

如果你提交了申请，但你不符合资格怎么办?

如果你在不符合资格的情况下错误地申报为合格的合资企业，你必须提交一份修改后的纳税申报单。你的新税单必须是合伙税申报表。如果你发现自己在这种情况下，请咨询税务专业人士的帮助。

常见问题

注:本文是对合格合资企业的一般性讨论。这不是税务或法律建议。每个企业的情况都是独特的，作为一个合格的合资企业，你申报营业税的能力可能会有限制和限制。报税前咨询税务专家。