减税和就业法案如何影响你 - Betway体育网页登录

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平衡/ Julie Bang

特朗普总统于2017年12月22日签署了《减税和就业法案》(TCJA)。TCJA降低了个人所得税税率，将标准扣除额提高了一倍，并取消了所得税的个人豁免税法，以及其他规定。

顶部个人税率根据法律规定，从39.6%下降到37%，许多分项扣除也被取消或受到影响。TCJA还削减了企业税率从35%到21%，2018年生效。

关键的外卖

个人税率降低，标准扣除额提高，个人免税被TCJA取消。
这项立法取消了一些分项的税收减免。
最高企业税率从35%降至21%。
直通公司在符合条件的收入中获得20%的扣除额。
该法案预计耗资1到2万亿美元。

TCJA如何影响你

TCJA是复杂的。它的各种术语根据个人情况对每个家庭产生不同的影响。

高收入人群

当TCJA被提出时，独立的税收政策非营利组织税收基金会(tax Foundation)发现，那些收入超过其余人口95%的人将享受2.2%的税后收入增长。在20%到80%范围内的人将看到1.7%的增长。

请注意

税收基金会表示，收入最低的20%的人只会得到0.8%的增长。

有价值地产的人士

如果你留下了一笔价值不菲的遗产，你可以享受更大的遗产税豁免。TCJA将遗产税从2017年的549万美元免税至2018年的1118万美元。2022年的免税额为1206万美元，到2023年增加到1292美元，因为它的指数与通货膨胀同步。

申请标准扣除额的纳税人

如果你要求增加的标准扣除额，你在两个层面上获胜，因为它有可能大于你的逐项扣除额。申请标准扣除额往往会比TCJA通过之前更多地减少你的应税收入，所以你可以跳过逐项列出扣除额的复杂过程，减少你的应税收入，如果不是更多的话，也一样多。

大家庭

你可能会受伤取消个人豁免如果你有一个大家庭和几个受抚养人。对儿童和成年家属增加的税收抵免，以及双倍的标准扣除，通常不足以抵消有多个孩子的家庭的这种损失。

个体户

你可能会从这20%中受益合格业务收入如果你是一个独立的承包商，拥有自己的企业，或者是自雇人士，就可以扣除。

个人所得税税率

TCJA降低了税率，但保留了七个所得税等级。与以前的法律相比，在TCJA下，这些等级对应着更有利的收入范围。每个等级容纳更多的收入。

在2022纳税年度，单身申报人的最高税率为应纳税所得额超过539,900美元，已婚夫妇共同申报的最高税率为647,850美元。2023年，单身纳税人的门槛提高到578,125美元，已婚纳税人的门槛提高到693,750美元。纳税人的收入超过这些门槛后，扣除免税和扣除额后需缴纳37%的税率。

2017年所得税率(tcja前)	2023年所得税税率	2023年单身人士的收入	2023年共同申报的收入
10％	10％	从0美元到1.1万美元	$0到$22,000
15％	12％	从11001美元到44725美元	$22,001至$89,450
25％	22%	44,726美元至95,375美元	89,451美元至190,750美元
28%	24%	95,376美元至182,100美元	190,751美元至364,200美元
33％	32%	从182,101美元到231,250美元	364,201美元至462,500美元
33% / 35%	35%	231,251美元至578,125美元	462501美元至693750美元
39.6%	37%	超过578,125美元	超过693,750美元

这些收入水平每年也会进行调整，以跟上通货膨胀的步伐。

标准扣除与分项扣除

单个申报人的扣除标准从2017年的6350美元增加到2023年的13850美元。已婚共同申报人的扣除额从2017年的12,700美元增加到2023年的27,700美元。

税务基金会在2019年9月估计，由于这一变化，2019年只有大约13.7%的纳税人会在纳税申报表上逐项列明。在TCJA出台之前，有31.1%的人会逐项列出清单，而这个比例还不到一半。

个人豁免

在TCJA之前，纳税人可以为自己和每个家属从应税收入中减去4,050美元。对一对有三个孩子的已婚夫妇来说，这相当于20250美元。加上已婚纳税人提交联合报税表的标准扣除额(当时为12,700美元)，总扣除额为32,950美元。

现在快进到TCJA条款。没有更多的个人免税，但该立法确实规定了每个孩子最高可退还2000美元的部分税收抵免，因此这对夫妇在2023年可以申请33,700美元(标准扣除额加上他们的孩子最多6000美元)。假设在这两种情况下，他们没有要求任何其他税收减免或抵免，那么他们将少缴纳750美元的收入。

减少分项扣除

TCJA取消了大多数杂项扣除额。这包括税务准备费用、工作费用和投资费用:

的扣除报税准备费用大多数未报销的员工费用都在TCJA下。
TCJA将抵押贷款利息的扣除额限制在合格贷款的前75万美元。在2017年12月16日之前获得贷款的借款人不受这一变化的影响。
房屋净值贷款或信贷额度的利息不能再被扣除，除非所得收益用于购买、建造或大幅改善房屋。
的州和地方税(SALT)扣除仍然有效，但上限是1万美元。纳税人可以扣除财产税，州所得税或销售税，但不能同时扣除。
提高大部分慈善捐款的扣除门槛。一般来说，你可以为捐款申请扣除你调整后总收入(AGI)的60%，而不是TCJA通过前的50%。
根据TCJA，伤亡损失的扣除主要限于联邦政府宣布的灾区。
医疗费用扣除的门槛从纳税人AGI的10%降至7.5%。这一变更原定于2019年底到期，但2020年的《进一步合并拨款法案》将其重新启用。

另一个重要的变化是TCJA取消了皮斯对分项扣除的限制。这项税收规定以前要求纳税人必须在一定限度内，为每一美元应税收入减少3%的分项扣除额，最高可达80%。多亏了TCJA，这种情况不再存在。

收入的线外调整

搬家费用的超额扣除除了现役军人以外的所有人都被淘汰了。

那些支付赡养费的人不能再扣除它作为收入调整。这一变化适用于2019年1月1日或之后批准的离婚或签署的离婚协议。

TCJA保留了退休储蓄的扣除。它还允许70岁半或以上的人每年从他们的个人退休账户直接向合格的慈善机构转移最多10万美元。

税收抵免的变化

TCJA增加了儿童税收抵免从1000美元到2000美元不等。即使是收入不够纳税的父母也可以申请最高1400美元的退税。

TCJA还为其他受养人提供了500美元的信贷，帮助那些受养人的孩子不再符合儿童受养人的严格标准的家庭，以及照顾年迈父母的家庭。

请注意

这些税收抵免完全适用于修改agi的纳税人，单身申报人可获得最高20万美元的税收抵免，已婚纳税人可获得最高40万美元的税收抵免。在TCJA之前，它们分别在7.5万美元和11万美元的价格被淘汰。

奥巴马医改税

TCJA废除了奥巴马医改税收罚款这是向没有医疗保险的人收取的，2019年生效。

替代性最低税

TCJA保留替代性最低税(AMT)。2022年，单个申报人的免税额为75,900美元，联合申报人的免税额为118,100美元。单身人士的免税额为539,900美元，已婚人士的免税额为1,079,800美元。这些起征点适用于你在2023年提交的纳税申报表。2023纳税年度，单身纳税人的税率将增加到81,300美元至578,150美元，已婚纳税人的税率将增加到126,500美元至1,156,300美元。