如何扣除未报销的员工费用

虽然作为雇员，你可能有未报销的业务费用，但你很可能无法扣除它们。大多数员工在2018纳税年度之前，都可以在联邦纳税申报单上扣除部分与工作相关的费用，并可能在2026年再次扣除。

2018年税改的影响

《减税和就业法案》(TCJA)在2017年12月签署成为法律时，结束了许多分项扣除，即对未报销员工业务费用的扣除。TCJA取消了2018年至2025年纳税年度未报销员工业务费用的扣除。

然而，如果你还没有提交2017年的纳税申报单，你仍然可以申请这项扣除。你甚至可以回去提交一份修改后的申报表，如果你没有这样做，而你本可以这样做。你有三年的时间窗口提交修改后的申报表，从你提交原始纳税申报表的日期开始，或从你最后一次就该申报表纳税的日期起两年，以较晚的日期为准。

一些员工是免税的。武装部队预备役人员，收费的州或地方政府官员，合格的表演艺术家，以及与减损相关的工作费用的雇员仍然可以申请这项扣除。

计算分项扣除

这是逐项扣除，所以如果你要申请，你必须进行逐项扣除所需要的所有记录和计算。你需要更长的时间来准备你的纳税申报单，如果你雇人为你准备纳税申报单，很可能会花费你更多的钱。

逐项列出也意味着你不能根据你的申报状态申请标准扣除额，所以如果你所有的逐项扣除额的总和不超过你有权获得的标准扣除额，逐项列出就不符合你的最大利益。实际上，你最终会支付更多的税款。

用这些费用来减少一点纳税义务可能是令人满意的，但你最好还是让你的雇主报销你所花的钱。

雇员业务费用扣除的资格

为了获得税收减免，你的雇主不能偿还你的这些费用，不能预付你的费用，也不能给你补贴。

如果你必须给雇主一份账目，解释这些钱到底花在哪里了，如果你必须把剩下的钱退还给雇主，那么你很有可能得到了预付款或津贴。这些费用是不可扣除的。

另一条规则规定，你花钱的东西必须是你雇主的普通和必要的业务支出。“Ordinary”的意思是和你一样工作的大多数人，或者他们的雇主，把钱花在同样的东西上。“必要的”是指购买或费用或多或少是做生意不可或缺的一部分。

车辆费用

其中包括因工作原因使用私家车的相关费用。你可以根据你的工作里程扣除你的实际驾驶费用的一部分，或者你可以使用国税局每年设定的标准里程费率。2021年的费率是每英里56美分，2022年是每英里58.5美分，如果你是一名仍有资格享受这项扣除的员工。

允许的里程仅限于从一个工作场所到另一个工作场所，拜访客户或客户，离开你的正常工作场所参加商务会议，或者当你有一个或多个固定工作场所时，从你的家到临时工作场所。通勤不是包括在内。

旅行、饮食和娱乐

出差费用包括住宿费、餐费、机票和租车(如果你必须出差至少一整夜)。

TCJA法案通过后，商务招待费不再可以扣除。例如，您不能扣除体育赛事、音乐会或度假旅行。餐费仍然是可以扣除的，你通常会被限制在允许费用的50%。

其他业务费用

这些是不包括在上述类别中的任何费用，例如名片的费用，订阅贸易和商业出版物的费用，家庭办公费用，商务礼品和与工作有关的教育。它们还可以包括你工作中可能需要的任何工具或设备。

如何扣除员工业务费用

申请员工业务费用首先要填写表格2106，并计算你有权获得的扣除。如果你的雇主没有报销你的费用，你只需要填写第一部分的第1步和第3步。如果你有车辆费用，你需要填写第二部分。

然后，将你的扣除额添加到附表A表格中，这是你必须用来逐项列出你的扣除额的表格。如果你使用分项扣除额，你不能使用标准扣除额。

你所有的分项扣除额的总和应该超过你有权获得的标准扣除额，否则你将支付比你必须支付的更多的税款。

AGI的限制

以2%为下限的杂项扣除额已暂停至2026年。

以前，所有杂项扣除额减少2%的调整总收入(AGI)。剩下的是你可以申请减税的金额。

例如，如果你的AGI为80,000元，你只能就杂项开支总额超过1,600元，或80,000元的2%申请扣除。如果你有1800美元的支出，你会得到200美元的扣除。如果你所有的杂项费用加起来不超过你AGI的2%，你的费用就根本没有资格扣减。

记录要求

假设你符合所有这些规定，并且你想扣除与工作有关的费用，国税局可能希望你能够证明这些费用，特别是如果总额很大的话。你应该为每一笔开支提供证明，说明你把钱花在什么地方，金额，业务目的和关系，以及开支发生的日期和地点。

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