![两个商人在餐馆里站着握手。](http://www.bank-suppliment.com/thmb/gLLB5stDC_n279ZnNLg1DDshBRQ=/1500x0/filters:no_upscale():max_bytes(150000):strip_icc()/businessmen-0e90d9f3412d4cb7a1f06bb40d53fbe6.jpg)
托马斯·巴维克/盖蒂图片社
"de "这个词Minimis描述的是一些太小或不重要的东西。它来源于拉丁语“de minimis non curat lex”,翻译过来就是“……关于最小的东西。”10美元的错误是最小的在一场关于100万美元账户的诉讼中。
最小的概念对员工福利很重要,资本利得税项、营业税等领域。小额福利可能不需要缴纳所得税。金额会因情况而异。
关键的外卖
- A de minimis benefit是偶尔给员工的东西,它的价值非常小,所以不需要纳税。
- 像小礼物、特别的晚餐和偶尔的交通费用都被认为是最小的福利。
- 现金或像礼品卡这样的现金等价物从来不被认为是最小值。定期给员工的任何东西也不被认为是最低限度的。
- 保持详细的记录,以证明一个好处是微不足道的。
最低要求对员工福利意味着什么?
美国国税局(Internal Revenue Service)表示,最低福利是“考虑到它的价值和提供它的频率,它是如此之小,以至于会计核算不合理或不切实际。”
雇主提供的许多福利都应作为雇员的收入纳税,但一项最低限度的福利则不应纳税。从税收的角度来看,最低福利是指员工薪酬的一小部分,《国内税收法》第132(a)(4)条规定,这些小金额不需要纳税。它们不值得你花时间和精力去解释。
员工最低福利的例子
最低或偶尔的员工福利被认为是最低的。在某些情况下,这是因为数量很少,比如节日火鸡。其他好处被认为是微不足道的,因为很难区分员工的个人用途和商业用途,比如办公室的复印机。
其他一些可以免税的小额奖励的例子:
- 鲜花、牌匾、咖啡杯或其他特殊场合的小礼物(现金除外)。
- 偶尔为员工和客人举办颁奖晚宴或节日晚宴。
- 员工会议上有咖啡和甜甜圈,偶尔也会为上班的员工提供餐食加班.
- 偶尔的体育活动或戏剧的门票,如在篮球比赛中使用公司包厢。
- 偶尔使用一下办公室的复印机,如果你能证明它至少85%的时间是用于商业用途的话。
- 2000元以下的团体定期人寿保险。
- 偶尔报销交通费用。
- 假日礼物,前提是他们符合其他最低福利条件。
什么不被认为是最小收益
以下从来不是最小值:
请注意
注意在最小利益列表中使用了“偶尔”这个词。如果一项福利是常规提供的,那么它几乎从来都不是微不足道的。
最小福利和手机
美国国税局认为雇主提供的手机如果这不是公司对员工薪酬的一部分,并且是出于“实质性的商业原因”,那么这就是最低限度的补偿。一些例子包括:
- 雇主需要在任何时候都能联系到员工处理与工作有关的紧急情况。例如,雇员可以在卫生保健部门工作或担任个人助理。
- 员工有一个雇主提供的电话,因为他们需要在他们不在办公室的时候能够与客户交谈,因为客户期望或需要他们是可访问的。例如,雇员可能是一名律师。
- 员工必须能够在正常工作时间之外或在办公室关闭时联系客户或同事。例如,他们可能经常与另一个时区的同事或客户交谈。
手机不如果手机提供:
- 提升员工的好感度。
- 为了吸引潜在员工。
- 作为对雇员的额外补偿。
证明最低限度利益的记录
要证明否定总是很困难的。详细记录你为员工提供小额福利的时间,解释商业目的,以及日期和时间。表明你一直保持良好的记录将有助于你在税务审计事件中为最小使用辩护。
其他税务和法律领域的最低要求
2015年PATH法案为企业纳税人提供了最低限度的罚款和处罚保护信息返回的错误在100美元以下。
在1099-S表格中,房地产交易收益低于600美元的转账被考虑微量允许。
在购买贴现市政债券的资本利得税中考虑了最低限额。每年的折扣不到0.25个百分点,它被作为资本收益而不是普通收入征税。
在版权法中,当确定一个作品是否在合理使用的范围内时,使用最小限度原则。少量或微不足道的受版权保护的作品可以在未经许可的情况下使用。某件事是否被认为是最小值视情况而定。
常见问题
最低限度福利的一个例子是什么?
A de minimis benefit是指提供给员工的现金价值相对较低的福利,很少提供,通常很难进行会计核算。例如,如果雇主决定给员工一个马克杯或笔记本作为工作特别出色的奖励,这将被认为是一种最低限度的福利,除非马克杯或笔记本价值不菲。美国国税局此前规定,超过100美元的物品不能被视为“最小物品”。
现金可以被视为最低要求吗?
任何现金、礼品卡、礼券或其他现金等价物都不能被视为最小金额。唯一的例外是,如果员工不得不工作在一个不寻常的时间表,并必须加班。为了让员工更容易加班,雇主可以提供伙食费或交通费。