哪些礼物不需要缴纳赠与税?

并非所有的财产转让或金钱赠与都要缴纳联邦赠与税。你可以想给配偶多少就给多少，而不必支付赠与税，除非有少数例外。其他四种类型的金钱或财产转移不被视为联邦赠与税目的的礼物，包括:

• 年度排除礼
• 支付一些教育费用
• 支付医疗费用
• 赠与某些政治组织的礼物

什么才算是礼物?

美国《国内税收法》(IRC)认为，赠与是指转让给非配偶受益人的任何财产，没有现金或其他货币价值作为交换，且不适用豁免。

年度免征赠与税

的年度礼品免税额是指在缴纳任何联邦税之前，你可以给某人的最高金额。数额经常变化。在2022年纳税年度，人均税收为1.6万美元，在2023年纳税年度，人均税收为1.7万美元。根据IRC，如果转让财产的价值低于年度金额，转让就不应纳税。

这一年度排除额与通货膨胀挂钩，因此每年都会增加。但它必须以1,000美元的增量增长，因此有时它会在一年或更长时间内保持相同的金额，然后才会大幅上升。

给配偶的礼物

夫妻之间的礼物被包括在“无限婚姻扣除额”中。这条规则规定，你可以在生前或死后将你拥有的一切都交给你的配偶，而无需就该财产的价值支付赠与税或遗产税。

给配偶的礼物他不是美国公民被区别对待。这些礼物每年都有自己的免税额。2022年纳税年度的金额为16.4万美元。2023纳税年度是17.5万美元。

夫妻共同制作的礼物

已婚夫妇可以将他们的年度免税额和每年两倍于年度免税额或更少的礼物结合起来，而不承担任何赠与税责任。所以2022年是3.2万美元，2023年是3.4万美元。

夫妇们仍然需要使用IRS表格709例如，美国赠与税(和跨代转移税)申报表“分手的礼物”,即使他们将礼物限制在年度豁免金额的两倍。

教育费用和赠与税

根据IRC第170(b)(1)(a)(ii)条，直接支付给符合资格的国内或国外学习机构的个人教育符合教育排除资格。

你可以支付你孩子或孙子的大学学费金额为2万美元，并在同年再给他们1.6万美元，而不支付任何联邦赠与税。

以下是一些适用的规则:

1. 学费必须直接支付给学校，而不是支付给接受教育的个人。
2. 付款必须是为了学费只有。其他费用，如日用品和食宿，不算在内。
3. 学校必须提供固定的课程和师资，并有固定的学生群体。

医疗费用和赠与税

符合医疗排除条件的付款包括为个人利益直接支付给医疗机构或护理提供者的付款。你也可以把钱支付给一家为这个人提供医疗保险的公司。

符合条件的费用与那些可扣除所得税的费用相同。

你可以为你孙子的紧急阑尾切除术支付2万美元，并在同一年给他们额外的1.6万美元，而不用缴纳任何联邦赠与税。

同样，付款必须直接支付给护理提供者、提供医疗服务的机构或提供医疗保险的公司。

你不能把这笔钱给接受医疗保健或保险福利的个人，否则，如果超过年度免税金额，这笔钱将被视为应纳税的礼物。

对政治组织的馈赠

这些都包括在Section 527 (e) (1)国内税收法的规定。你的捐赠必须用于组织的利益，而不是传递给其他人。

你可以捐赠给一些免税组织，也可以捐赠给税法第501节中详细列出的其他组织。这些组织可以包括公民联盟、园艺和农业组织以及劳工组织，但不包括工会。根据联邦法律，该组织必须被列为免税组织。

提交赠与税报税表

赠与税申报表与您的常规纳税申报表1040表同时到期。如果您的礼物符合上述任何排除规则，您就不必提交，但如果您的礼物超出年度排除金额仅10美元，您也必须提交。

你可能不需要提交赠与税或缴纳赠与税，即使你提交了709表格。这是因为有一个寿命限制，你可以在死后放弃一定数量的财产来减少你的遗产价值。2022年纳税年度的金额为1206万美元。2023年是1292万美元。如果在你去世的那一年，你的遗产价值高于这个数额，那么你需要提交遗产税申报表，并为遗产纳税。

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