什么是受控外国公司?

受控外国公司(CFC)是指美国股东拥有50%以上股份的外国公司。

了解更多关于受控制的外国公司以及它们对你的税收意味着什么。

什么是受控外国公司?

受控外国公司是指在海外经营的美国公司，美国股东拥有该公司50%或以上的控制权。

CFC的规定旨在减少逃税和滥用避税手段，并确定外国收入的哪一部分应该在美国征税

其他国家也有自己的CFC法律，包括英国、德国、西班牙、荷兰、中国和哥伦比亚。

受控的外国公司是如何运作的?

美国国税局只考虑非美国的。公司，而且只有按公司纳税的公司(包括选择作为公司纳税的有限责任公司)，以决定该公司是否为熟食中心公司。

通常情况下，公司股东只有在分红时才为公司的收入纳税。如果他们从美国国内公司获得股息，这些股息必须每年使用1099-DIV表格进行报告。

但如果这些股东从外国公司获得股息或其他收入，他们可能认为自己不必报告这些收入或为此纳税。这就是受控外国公司的用得着的地方:作为一种对美国企业主从外国公司获得的收入征税的方式。

股东

如果你是这些公司之一的美国股东、董事或高管，你必须报告你从外国公司获得的收入，并为这些收入纳税。

美国国税局将一家外国公司定义为“美国股东直接、间接或建设性地拥有所有有投票权的股票的总投票权”。

美国国税局将外国公司的美国股东定义为“直接、间接或建设性地拥有10%或以上的有投票权的股票的总投票权，或10%或以上的有投票权的外国公司的所有类别的股票的总价值。”

也就是说，外国企业是根据美国股东持有的股份数量进行分类的。如果美国股东拥有超过50%的股份，该公司就被认为是受控的外国公司。

报告

在外国公司拥有控股权的股东必须报告他们从CFC获得的收入份额，以及他们在CFC投资于美国房地产的收益和利润份额。该财产包括投资、有形财产(资产)，以及该外国公司的股份。

公司必须提交一份年度报告国税局表格5471，“关于某些外国公司的美国人的信息申报”。此表格已填妥并附于公司所得税申报表．

表格5471是由公司提交的纳税年度，它需要以下信息:

• 美国官员、股东和董事
• 所有美国股东及其所持股票的清单
• 公司股票和流通股的类别
• 公司纳税年度的资产负债表和损益表

除了公司提交的5471信息申报表外，每个符合上述50%标准的美国股东、管理人员或董事还需要单独的报告。这份报告列出了个人从外国公司获得的股息和其他收入和投资。这份个人报告，被称为股东在外国公司的收入摘要，被交给个人，他们必须在纳税申报单上包括收入。

个人获得的收入和该收入的税收与公司支付的企业所得税是分开的。

上述表格5471所列个人的摘要报告包含在个人所得税申报表中。报税表中包含信息的部分取决于收入的类型。例如，如果收入是股息，收入可能包括在附表B“利息和普通股息”中。

此外，如何征税取决于收入的类型。例如，股息收入的征税取决于股息的类型和持有时间的长短。

关于您的CFC收入包括在您的所得税申报表上的详细信息，请参阅填写表格5471的说明．

CFC的情况很复杂，而且要知道作为CFC的股东，你是否必须报告你的收入是很棘手的。如果你认为你可能需要报告你的海外收入，并为这些收入纳税，请与你的税务专业人士交谈。