什么是从属关系?

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假虎刺属罗森

2022年11月18日更新

看过的

艾博尼·j·霍华德

事实由

丹尼尔Rathburn

妈妈和孩子坐在餐桌旁＂class= — 照片:

kate_sept2004 / Getty Images

定义

一个依赖在纳税年度内你为其提供了大量经济支持的人。美国国税局承认两种类型的受抚养人:符合条件的子女和符合条件的亲属。

关键的外卖

受抚养人是指你在纳税年度内为其提供大量财政支持的个人。
受抚养人必须通过一系列测试才能在你的纳税申报单上申报。
在纳税申报表中添加受抚养人可以使你有资格获得一些税收抵免和税收减免。

申请被抚养人是如何运作的

根据他们的年龄和他们与你的关系，还有一些其他的标准必须满足。能够在纳税申报单上申报它们可以为你节省数千美元。

了解这些规则，谁有资格成为受抚养人，谁没有资格成为受抚养人是至关重要的。你的纳税义务可能会发生巨大变化，这取决于你照顾的人，这对大家庭或那些照顾年老亲戚的人尤其重要。让我们来分析一下究竟谁有资格成为受抚养人，如何在纳税申报单上申报他们，以及涉及到的挑战。

合格的孩子

符合资格的儿童必须符合以下条件:

这个人必须是你的孩子，继子，养子，兄弟姐妹，同父异母兄弟姐妹，或继兄弟姐妹，或这些个人中的任何一个的后代。
你的孩子必须比你小;在纳税年度结束时年龄小于19岁;在纳税年度结束时年龄小于24岁，如果他们是至少五个月的全日制学生;或者完全永久残疾。
你的孩子必须和你一起生活半年以上，除了少数例外，比如军事部署和住在学校。他们必须打算在离开一段时间后回到你家。
你的孩子在一年中自己支付的赡养费不可能超过一半。
你必须是唯一一个声称他们是被抚养人的人。

请注意

特殊的平局规则适用于离异或分居父母的孩子。在该年内与儿童共同生活时间较长的父母一方有优先认领儿童的权利。调整后总收入较高的父母可以在孩子与父母双方生活平等的情况下认领孩子。

合格的亲戚

符合条件的亲属还必须符合某些规定:

如果你的家属和你没有密切的关系，比如你的父母或祖父母，他们必须和你住了一整年。美国国税局提供了完整的列表不需要和你住在一起的亲戚。
他们不能是你的合格子女，也不能是其他纳税人的合格子女。
他们在整个2021纳税年度的收入不可能超过4300美元。这一限制每年都会增加，以跟上经济的步伐。
你必须提供超过该年度个人总经济支持的一半。

请注意

你必须是唯一一个有资格申请受抚养亲属的人，否则你可以提交申请2120年形成即“多重支持协议”(Multiple Support Agreement)。其他亲属可以通过签署声明来放弃他们对受抚养人的索偿权利。在这种情况下，你必须支付超过你亲属赡养费需求的10%。这种选择适用于共同赡养年迈父母的兄弟姐妹。

另外三条规则

在你有资格申领这些类型的受养人之前，你必须满足三项额外的测试:

依赖纳税人测试:如果你可以被申报为他人的受抚养人，你就不允许申报受抚养人。
联合申报表测试:已婚人士如果提交了一份联合报税表除非提交申报表只是为了申请退款。
公民或居民测试:你声称的人必须是美国公民、美国居民、美国国民或墨西哥或加拿大的居民(一些收养的孩子除外)。

领取受抚养人的好处

这个想法要求家属起源于1954年《国内税收法》第151条，并引入了个人豁免。你可以为每个你可以申请的受抚养人申请个人豁免。这就减少了你要纳税的收入。

个人免税被取消了减税和就业法案(TCJA)，至少从2018年到2025年，而TCJA仍然有效。的标准扣除然而，根据该法律，实际上增加了一倍。某些税收抵免对家属的贷款增加了，并建立了新的信贷。其中包括儿童税收抵免、其他受抚养人抵免、儿童和受抚养人照顾抵免等。

如果你有一个受抚养人，你可能还有资格获得有利的户主身份，尽管还有其他一些资格规则适用。你必须支付维持家庭生活的一半以上的费用，而且除非你全年都与配偶分开居住，否则你不能结婚。

请注意

每个学分的相关资格要求在细节上可能有所不同。美国国税局有一个数字工具它可以帮助你确定你的孩子是否有资格获得儿童税收抵免，或者一个成年人是否有资格获得其他受抚养人抵免。

你必须申请受养人吗?

在纳税申报单上申报家属并不是强制性的，但这通常是一个好主意，因为申报他们可以让你获得数千美元的税收抵免和其他福利。如果你选择不把它们加到你的纳税申报单上，你每年都会把钱留在桌子上。

不过，在收入水平较高的人群中，一些税收抵免确实会逐步取消。例如，在2021纳税年度，当联合报税的收入超过15万美元，或户主报税的收入超过112,500美元，或单身报税人或已婚并单独报税的收入超过75,000美元时，儿童税收抵免开始减少。

申请家属的利与弊

优点

- 增加一个受抚养人可以降低你的整体税负
- 有些抵税额是可以退还的，所以你可以在扣除你欠国税局的钱后拿回现金。

缺点

- 声称某人是受抚养人，他们就无法提交自己的纳税申报单。
- 如果你的收入太高，你可能不会看到太多好处。

专家解释说

增加一个受抚养人可以降低你的整体税负。政府为受抚养人提供了一些税收抵免，以减少每年所欠的税款，并为代表受抚养人支付的费用提供了一些税收减免。
有些学分是可退还的．国税局会在扣除你的税单后付给你信用额度的余额。

请注意

儿童和受抚养人照顾抵免是不可退还的，所以它只惠及那些在报税时欠税的纳税人。

缺点解释

声称某人是受抚养人，他们就无法提交自己的纳税申报单。在某些情况下，提交自己的申报表可能更有利。例如，你有全职工作的18岁的孩子可能会通过自己报税而不是向你申请，获得更多的钱。
如果你的收入太高，你可能看不到太多的好处。很多抵免是基于收入的，在更高的水平上逐步取消，所以在你的纳税申报单上添加一个受抚养人可能没有太多好处。