一个非合格股票期权(NSO)是一种可以提供给员工和其他利益相关者的股权补偿形式,允许他们以预定的价格购买他们公司的股票。
关键的外卖
- 非合格股票期权(NSOs)为员工和其他利益相关者提供了以预定价格购买公司股票的权利(但不是义务)。
- 如果一家公司的股价涨幅超过行权价格,nso就可以盈利。
- nso可能不像其他类型的股票期权(如激励性股票期权(iso))那样有利于税收。
非限制性股票期权如何运作?
非合格股票期权(NSO)是一种可以提供给员工和其他利益相关者的股权补偿形式。NSO让你可以选择以预定的价格购买公司的股票,如果股价上涨到该水平以上,你就可以盈利。这个价格被称为行权价格或执行价格。
请注意
理想情况下,当你执行期权(购买股票)时,市场将高于执行价格。这样,你卖出股票的价格就可以高于购买期权的价格,并从中获利。
nso的例子
例如,你作为一名员工可能会收到股票期权其行权价为每股10美元。如果你有购买100股的期权,你可以支付1,000美元以每股10美元的价格行使这些期权。
如果股价上涨到每股20美元,你可以以1,000美元行使期权,然后以每股20美元或2,000美元的价格出售100股。你将获得1000美元的利润。
你也可以持有股票,希望股价上涨更多,这将使股票期权更有利可图。
为非合格股票期权纳税
非营利组织确实有一些独特的税收特征。一般来说,即使你不立即出售股票,你也必须就行使期权的成本和行使期权时的价值之间的差额缴纳普通所得税。所以,就像上面的例子一样,这就好像你赚了1000美元的额外收入,并且必须为此支付所得税。
然后,如果你在行使后持有这些股票,最终卖出以获得额外收益,你将支付资本利得税。例如,在以每股20美元行使后,假设股票涨到每股30美元。如果你以这个价格出售你的100股,你会支付资本利得税额外1000美元的收入。
资本利得税取决于你持有股票的时间。
请注意
长期资本利得税率0% 15%或20%这个利率取决于你的收入以及你是否持有该资产超过一年。短期资本收益是指你持有一项资产的时间少于一年。税率与你的普通所得税税率相同。
非合格股票期权的其他考虑
nso的工作方式是,公司给予员工或其他利益相关者购买公司股票的选择权,作为薪酬方案的一部分。股票有特定的行权价格。
公司通常会有一个转归期在美国,NSO受惠者在公司工作的时间越长,就有权行使更高比例的NSO。例如,两年后,你可能会授予50%的nso,这意味着你只能兑现一半的期权。四年后你会100%的持股。
认股权后,你可以根据公司股价是否高于认股权价来决定何时行权。从那时起,期权就变成了定期股票,你可以随心所欲地使用。
请注意
你需要牢记公司设定的任何到期日,因为不合格的股票期权如果在到期日之前没有兑现,就会变得毫无价值。
这些类型的股票期权相当常见,因为它们比另一种被称为股票期权的股票期权限制更少激励性股票期权.
NSOs vs. iso
太阳亮度 | “异 |
限制较少(非员工可能会收到这些选项) | 更严格的限制(只有员工可以接收这些选项) |
不享受特殊税收待遇 | 有资格享受特殊税收待遇,但你必须持有股份一年,自行使之日起,两年自授予之日起 |
在行使时征税 | 在出售时征税 |
是否可以征收更多的税,就像运动时的收益,按普通所得税税率征税一样 | 是否可以减少税收,因为所有收益都可以根据持有期限按长期资本利得税率评估 |
雇主通常更容易提供非合格股票期权(NSOs),因为它们比激励性股票期权(iso)有更少的限制,比如谁可以获得它们以及可以行使的价值。
然而,iso可能更有利于税收,因为所有收益都可能被视为长期收益资本利得(取决于持有期)。相比之下,在nso中,行权价格与行权时公平市场价值之间的差额可以作为普通收入征税。
常见问题
非合格股票期权如何征税?
当你行使非合格股票期权时,你将按公平市场价值和授予价格之间的价值支付普通所得税(州和联邦)。一旦你出售股票,你还需要为任何资本收益纳税。
股票期权是非限定的是什么意思?
当股票期权是不合格的,这意味着股票期权不符合美国国税局的特殊税收待遇要求(就像激励性股票期权一样)。对于nso,你在行使期权和出售股票时都要纳税。