什么是缺陷通知?

缺陷通知是如何工作的?

不足通知是国税局通知纳税人，国税局已确定纳税人应缴纳额外所得税。当纳税申报单上的信息与国税局记录中的信息不匹配时，就会发生这种情况。

在纳税人收到正式的欠税通知之前，国税局需要确定通知的必要性，并通知纳税人。如果出现以下情况，国税局将开始申报:

• 美国国税局认为纳税人所欠的税款比纳税人在纳税申报单上报告的要多。
• 如果纳税人没有提交纳税申报单，而国税局确定纳税人仍然有纳税申报单纳税义务．

如果确定上述因素之一是正确的，国税局将开始向纳税人发送信件和通知。

一般来说，这些初始通信要么指示纳税人提交缺失的纳税申报单，要么要求纳税人向国税局提供文件来支持他们在纳税申报单上的立场，要么通知纳税人他们的纳税申报单已被选中审计．

如果纳税人没有提交纳税申报单或以其他方式满足国税局的询问，国税局最终将自行确定纳税人当年的责任，并向纳税人发出欠税通知。

缺陷通知的例子

如果您收到了不足的通知，您有几个选择。首先，决定你是否同意国税局确定的你所欠的税额，或者你是否不同意。如果你同意，你可以签署美国国税局提供的免税通知，并支付你所欠的税款。

如果您认为国税局的信息不正确，或者您不同意国税局确定的您所欠的金额，您可以执行以下操作之一:

• 向国税局提供更多信息，以解决争议
• 申请美国税务法院在90天内加盖的日期的不足通知

向税务法院提出申请，可以让你有机会从法律上挑战国税局的缺陷判定，也可以阻止国税局在税务法院作出决定之前评估税收并采取征收行动。

如果您在截止日期前没有回复不足通知或向税务法院提出申请，国税局将向您发送税单，其中包括您所欠的任何罚款或利息。如果需要，它将开始收集活动。

缺陷通知的类型

国税局根据纳税人的情况向他们发出不同的欠税通知。例如，企业和个人会收到不同类型的通知。

美国国税局3219号通知书

美国国税局向与其进行通信审计的纳税人发送了第3219封信，作为缺陷通知，要求提供有关纳税人纳税申报单上特定问题或项目的额外信息，但未能与纳税人达成协议。

国税局通知CP3219A

国税局将CP3219A通知作为缺陷通知发送给它确定在纳税申报单上少报其纳税义务的纳税人。这是基于美国国税局收到的第三方如雇主准备的税务文件的信息报税表而且1099年代．

国税局信函CP3219b

国税局将CP3219b作为欠税通知书寄给业务的纳税人他们在纳税申报单上少报了纳税义务。

国税局信函CP3219C

如果国税局认为纳税人在纳税申报单上报告的预扣税或可退还抵免额可能不准确或伪造，国税局会向纳税人发送4800C信件。如果纳税人完全没有回复或没有充分回复4800C，国税局可能会向纳税人发送CP3219C作为不足通知。

国税局通知CP3219N

国税局通常将CP3219N作为缺陷通知发送给没有提交纳税申报单，但国税局根据第三方提供的信息确定其应负纳税义务的个人。

信531

美国国税局将531号信作为缺陷通知发送给与其进行了亲自审计的纳税人，但没有导致国税局与纳税人之间达成协议。

信902

美国国税局发出902号信作为财产不足通知或礼物税．在遗产的情况下，受托人可以向税务法院提出申请。

缺陷通知的批评

纳税人倡导服务是美国国税局内部的一个独立服务机构，其使命是确保纳税人得到公平对待。在提交给国会的2018年年度报告中，纳税人维权服务机构(纳税人维权服务)将缺陷通知缺乏明确性列为国税局“最严重”的问题之一。

对许多低收入和中等收入纳税人来说，不足通知至关重要，这让他们有机会在提交联邦地区法院之前就纳税申报单上的任何问题提出争议。这封为期90天的信件也是纳税人可以对国税局做出的决定提出上诉的唯一提前付款司法论坛。

纳税人维权服务机构在提交给国会的2018年年度报告中指出，该程序在以下方面做得不够:

• 立即通知纳税人他们的权利
• 通过清晰简洁的语言，确保所有人都了解自己的权利
• 提供准确的信息，说明纳税人在哪里可以得到他们的帮助本地纳税人律师

接受SNOD的人中，约59%的人年收入不到5万美元。此外，低收入纳税人也不太可能向税务法庭提出申请。为了使SNODs更有利于所有纳税人，包括低收入和中等收入的个人，纳税人倡导服务建议重新设计所有的缺陷通知。

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