拉比信托是一种信托,为公司的关键员工持有不合格的递延补偿。通过把这些补偿放在拉比信托中,除了公司债权人之外,几乎所有人都不会对它造成影响。
拉比信托的定义和例子
拉比信托是公司所有的信托,允许表现最好的员工延迟补偿以及其他超额福利。信托通常是不可撤销的,这意味着信托中的资金不能退还给公司。
拉比信托最常被公司用来吸引和留住关键高管。最大的好处是,高收入的员工在取款之前不必为供款纳税。如果你是一名高管,可以利用拉比信托作为你福利计划的一部分,了解它是如何运作的可以帮助你决定是否应该利用它。
例如,如果你的雇主有一个拉比信托基金,你已经将5万美元的薪酬递延到这个信托基金中,在你退休或遇到另一个触发事件之前,你不会为这5万美元纳税。
拉比的信任是如何运作的?
把拉比信托看作是高管和关键员工的安全保障。而不是离开你的递延补偿在非合格递延补偿中(NQDC)计划,即雇主实质上是在承诺未来会支付你福利,而拉比信托则有助于将这一承诺在法律上固定下来。
请注意
NQDC计划允许员工在一年内获得补偿,但在未来一年兑现。对于表现最好的员工来说,这可能是一个有价值的节税策略,因为他们现在的纳税等级可能比退休时更高。
顾名思义,第一个拉比信托是由一个犹太会众设立的,希望在拉比退休后在经济上支持他。他们得到了美国国税局(IRS)的批准函,为他设立了一个“拉比信托”,从那以后就一直叫这个名字。
拉比信托最大的问题是他们没有免受债权人的影响。所以如果你的雇主变成破产或者是破产在美国,债权人可以追讨拉比信托中的任何资产。
例如,假设XYZ公司每年付给高管杰米20万美元。它还每月向拉比信托基金存入2000美元,作为递延员工薪酬。杰米是这笔钱的受益人,一旦她遇到信托协议中列出的触发事件,比如退休、解雇、工作满五年等等,她就可以开始使用这笔钱。
然而,如果XYZ公司不得不申请破产,债权人可能会解散拉比信托,让杰米一无所有。
拉比信任安全吗?
在大多数情况下,是的。如果你工作的公司财务状况稳定,但你怀疑雇主可能会拒绝支付福利,拉比信托可以帮助你保证递延补偿的安全。
然而,如果你主要担心的是你工作的公司会破产,拉比信托也救不了你。在这种情况下,你最好还是选择世俗信托是免于破产。
如何获得拉比的信任?
公司有责任设立拉比信托基金。他们被称为授予人。受托人,即监督和管理资产的人,可能是帮助建立信托协议的银行或信托公司。
拉比信托税是多少?
你的雇主被视为信托的所有者,并负责支付所有的税款和报告信托的所有收入。
作为雇员,你不需要为你的部分纳税,直到你开始接受分配。但即使这样,受托人也有责任在你收到付款之前扣缴所有适当的联邦、州和地方税款。
例如,假设你的年薪是15万美元,而你所在的公司每月会为你额外存入1500美元的拉比信托基金作为福利。到了交税的时候,你只需为15万美元的工资纳税。拉比信托基金的捐款将一直免税到退休。
拉比信托的利与弊
员工的税收优惠
保护员工免受改变心意或所有权的情况
债权人可以追讨资产
雇主没有税收优惠
专家解释说
- 员工的税收优惠拉比信托的一个主要好处是,它允许高管们推迟缴纳缴纳的所得税,直到他们退休时从信托中取出钱。
- 保护员工免受改变心意或所有权的情况:独立的NQDC计划本质上是雇主支付未来福利的承诺,而拉比信托通常是不可撤销的,除非出现资不抵债的情况,否则总是会支付给员工。
缺点解释
- 债权人可以追讨资产如果公司破产,拉比信托基金中的钱可能不会受到债权人的保护。
- 雇主没有税收优惠:与其他类型的信托不同,拉比信托不为雇主提供税收优惠。
拉比信托和世俗信托
拉比信任 | 世俗的信任 |
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为骨干员工提供非合格福利 | 为骨干员工提供非合格福利 |
如果公司申请破产,债权人可以追讨资产 | 如果公司申请破产,债权人就不能追讨资产 |
不征税,直到雇员提取 | 一旦雇员获得完全的股权就应纳税 |
拉比和世俗信托的运作方式大致相同。这两种信托都是不可撤销的信托,被公司用来向关键员工提供非限制性福利。然而,有一些关键的区别。
一个重要的区别是,如果公司破产,债权人不能追讨长期信托中的任何资产。对员工有更多的保护。然而,长期信托只要雇员被授予就应纳税。
另一方面,在雇员从信托中提款之前,拉比信托是不纳税的。当信托产生税收时,受托人必须处理这些税收。拉比信托的缺点是他们不受债权人的保护。
关键的外卖
- 拉比信托是公司用来向关键员工提供非限定福利的一种信托。
- 大多数拉比信托都是不可撤销的,这意味着一旦资产被投入,公司就不能将其取出。
- 雇员可以递延向拉比信托缴纳的税款,但雇主不能这样做。
- 拉比信托最大的缺点是,如果公司破产,资产不会受到债权人的保护。