什么是高管退休补充计划?

补充行政人员退休计划的定义及例子

SERP是一种延期补偿计划，公司只向某些管理人员或高薪员工提供。他们在公司为所有员工提供的退休计划中获得了SERP。

• 替代的名字:上流社会的计划;“金手铐”

SERP的“不合格”性质意味着它不必遵守美国国税局合格计划(如401(k)s)的相同规则。该计划的“延期”状态意味着公司同意在未来的某个时间向工人支付工资。

该公司承诺，当SERP没有得到资助时，将在未来支付福利。当该计划获得资金时，它将资产放在托管或信托账户中。该公司的债权人不能要求得到这笔钱在这个账户里，即使公司陷入财务困境或停止运营。

例如，假设ABC公司和你(该公司的首席运营官)同意一项SERP，从61岁到70岁，每年支付65,000美元，为期10年。ABC公司将购买一份人寿保险单，保险单上写明该公司为保单的所有者政策的受益者。当你在61岁开始领取福利时，这些福利对你来说是应纳税的，而对公司来说，每年领取的福利都是免税的。当你去世时，ABC公司将获得你的死亡抚恤金免税。

高管退休补充计划是如何运作的

公司里的每个员工都有价值，但有些人比其他人更难被取代。公司不希望雇佣那些只会在找到更好的工作之前一直呆在公司的高管或其他关键人力资源经理。他们在招聘和留住顶级人才方面投入了大量精力。

这些员工通常被聘请来帮助公司解决复杂的问题。因此，公司可能会将SERP作为关键员工福利计划的一部分，以说服他们长期留在公司。SERP为工人提供了额外的好处，它为想要留住这个人的公司提供了一些保障。但serp并不是提供给每个为公司工作的人。这些计划的细节因提供这些计划的公司而异。

标准SERP

通常情况下，该公司会同意为其高管或hce提供退休计划，在大多数无资金的交易中，这些计划都是用公司自己的美元支付的。雇主通常使用固定的美元金额来选择福利金额，或者使用固定福利SERP来选择工人平均最终工资的百分比。(这是最常见的一种计划。)该公司分多年支付这笔款项。当这个人达到退休年龄时开始支付。

固定供款SERP

另一种类型的交易是固定供款计划。公司将资金存入某些员工的账户，直到他们退休。这个函数很像a养老金计划。这笔钱将代表工人进行投资，直到他们退休并收到这笔钱为止。

固定供款SERP

在固定收益SERP下，当首席运营官65岁退休时，公司可能会同意为他们提供相当于他们过去三年平均工资70%的福利。这笔钱将在一定时间内支付，比如20年。

其他形式的serp

公司可以将在SERP下支付的资金投资于年金、人寿保险单或证券。其目的是在未来将这些资产交给员工。人寿保险政策通常为高管或hce购买，以保护公司免受证券投资收益所欠的税款。

补充高管退休计划的要求

与合格的计划不同，公司不必向所有为其工作的人提供serp。serp大多只给予“高级”群体的人，如首席执行官、首席财务官、首席运营官和国税局认为的其他人员。高度补偿。”

你不太可能在一家公司处于足够高的级别，或者对公司的运营至关重要，所以在你晋升的早期就不太可能获得SERP。美国国税局将HCE定义为在当前或过去一年拥有公司至少5%的股份的人，或者如果那一年是2022年或更晚，那么在前一年至少赚了13.5万美元。

一个合格的退休计划需要进行测试，以确保公司不超过缴费限额，员工也不超过计划限额。但像SERP这样不合格的计划不需要通过公平测试，也没有贡献或计划限制。

SERP税收规则是什么?

人们从无资金的SERP中获得资金时支付所得税。与此同时，雇主可以扣除这些支出。工人不应该支付任何预付税，因为所得税是递延缴纳的。这种安排允许资金在没有税收的情况下增长，而不影响账户余额。

如果公司创建了一个有资金的SERP，为工人留出资金，以保护他们免受公司债权人的影响，这些资金可能被视为当期收入。工人可能需要为这些基金纳税。

serp不会对59岁半之前从他们身上取钱的人处以罚款。他们不会强加最低分配要求与合格的退休计划不同。

补充高管退休计划的利与弊

优势解释了

• 职业后期的经济保障:你可能在高层工作，正在考虑换工作。SERP可以成为你在新雇主的职业生涯后期得到你想要的东西的一种方式，或者是在你目前的公司要求更好的薪酬待遇的一种方式。
• 无捐款限制:你的合格退休供款可能是有限的。到2021年，普通员工可以在401(k)计划中存入19500美元，到2022年将增加到20500美元。但hce不能超过1.25%或2%或非hce实际延期百分比的两倍。由于这个限制，雇主有时可能会提供SERP，让为他们工作的人更容易地为退休储蓄。退休人员可能能够享受到与工作时相当的生活水平。
• 税收发生在较低的等级:当你退休时，你的纳税等级可能会降低。在许多情况下，当他们退休时，工人的收入水平会下降。这使他们处于比工作时更低的纳税等级，这可能会降低他们从SERP中获得的资金的纳税义务。

缺点解释

• 资金在债权人面前并不安全:SERP资金受制于公司债权人的索赔要求。不像401(k)计划，即使公司停止存在，资金也是安全的，SERP不会自动免受债权人的影响，除非有一定的计划来保护这些资产。把它们放在信托基金中有助于保证资产的安全。
• 高级研究员资格证书可被没收:这就是为什么serp包含一个条款，阐明了个人将不会收到计划中的金钱或资产的事件。没有获得SERP资金的理由可能包括在资金归属之前离开公司，没有达到工作目标，或因原因被解雇。