一个税法是一套规定某一管辖区税收的法律。在美国,《国内税收法典》包含了所有的联邦税法,包括与收入、遗产、就业、礼物和销售有关的法律。
关键的外卖
- 税法是一套统一的法律,在特定的司法管辖区管理税收制度。
- 美国税法被称为《国内税收法》。
- 并非所有的司法管辖区都有统一的税法。例如,许多州的税法分散在不同的法典中。
- 税法经常因其复杂性和不公平而受到批评。
税法如何运作
税法是针对特定司法管辖区的一套有组织的法律。这意味着它们通常是由该司法管辖区的立法机构创建的。随着时间的推移,他们可能会接受或大或小的修改。
例如,在美国,税法是作为票据产生的国会.当众议院和参议院同时通过后,这些法案将提交总统批准和签署,成为法律。
像许多法律体系一样,税法通常被组织成不同的部分。例如,《国内税收法》分为以下11个字幕:
- 副标题A:所得税
- 副标题B:遗产和赠与税
- 字幕C:就业税
- 副标题D:杂项消费税
- 副标题E:酒精、烟草和某些其他消费税
- 副标题F:程序和管理
- 副标题G:税收联合委员会
- 副标题H:总统竞选活动的资金
- 副标题一:信托基金守则
- 副标题J:煤炭工业的健康效益
- 副标题K:组健康计划要求
请注意
个人州他们可能有自己的税法,也可能没有。一个州可能会将其税收规则分散到其法律的各个组成部分,而不是将一组具体的税收法律编入法典。事实上,联邦税法一开始就是这些类型的个人税收法案,直到1939年才被编纂成统一的税法。
司法管辖区通常有某种收入机构或部门,负责公平执行税法中的法律。在美国,这个机构是美国国税局(IRS)。其他国家的税法执行机构有不同的名称:
- 英国:女王陛下的税收和海关总署
- 中国:国家税务总局
- 加拿大:加拿大税务局
法规及官方指引
在美国,《国内税收法》——国家的税法——是所有与联邦税收有关的事务的最终权威来源。
然而,虽然它们不像税法本身那么权威,但其他来源的税务机关可能对纳税人有帮助。例如,财政部条例是财政部对《国内税收法》各部分的官方解释。美国国税局还发布官方指南,旨在帮助纳税人了解税收法律和义务。
对税法的批评
许多个人和组织不喜欢纳税,对税法的批评也司空见惯。
复杂性
税法因其复杂性和难以理解而受到批评是相当常见的。
即使是税务部门的员工有时也很难正确理解他们自己的税法。例如,2017年,加拿大审计长办公室对为加拿大税务局工作的代理人进行了测试,发现他们在近30%的时间内提供了不正确的信息。
上世纪80年代,美国总会计办公室(U.S. General Accounting Office)对国税局的电话接线员进行了类似的评估,发现他们给出错误回答的概率为36%。
如果一个国家的税务代理人对税法过于复杂或难以正确解释,批评人士可能会声称,期望普通纳税人理解它是不合理的。
不公平
其他人则批评税法在某些方面的不公平谁纳税最多.例如,《国内税收法》(Internal Revenue Code)经常受到政客们的批评,因为它以牺牲普通公民的利益为代价,让富裕的美国人受益。
这种批评并非美国税法所独有。在英国,超过11.7万人签署了一份请愿书,敦促首相“站起来,修复由企业和富人减税组成的体系”。
税法的例子
税法是一套统一的法律,为一个国家或其他司法管辖区的所有税收制度提供法定基础。
请注意
在某些情况下,“税法”一词指的是一种代码,即一系列数字和字母,对间接税有一定的意义,工资税,或其他税务用途。
例如,美国法典的标题26,即国内税收法,包含了所有的税收美国联邦税法因此是它的税法。它涵盖了与收入、就业、遗产、礼物、销售等相关的税收。
请注意
《国内税收法》的正式名称是1986年的《国内税收法》,因为那一年是最后一次重大改革。它最初编写于1939年,并在1954年进行了广泛的更新。
常见问题
税法的一个例子是什么?
税法是一套法律,是一个国家或司法管辖区内所有税收制度的基础。美国的税法是《国内税收法典》(Internal Revenue code),它编纂了所有联邦税法,是所有这些法律的全面来源。
IRC对税收意味着什么?
国内税收法典(IRC)是美国的税收法典。它涵盖了所有的联邦税,包括所得税、赠与税和遗产税、就业税和消费税。