什么是排除比?

排除比例是指你从年金中获得的金额从你的总收入中扣除的百分比。在某些税收优惠的退休工具中，如年金，收益只在你收到时才被征税。然而，你支付的部分，美国国税局征税取决于你如何筹集你的年金-要么作为一个合格的或没有修饰收入年金——以及你如何从中获得资金。在大多数情况下，排除比率适用于非合格年金。

了解更多关于排除比的知识，它是如何工作的，以及它对你的投资意味着什么。

排除比的定义和例子

排除率是指不计入总收入的年金支付的百分比，因此这笔金额不受税收约束。这个比率是用在合同上的投资除以预期收益来计算的。任何超过排除比率的金额都要纳税。

要应用排除比率，你需要从年金中获得付款(而不仅仅是取款)。换句话说，你需要将合同年金化，这样它就可以在一段特定的时间内(比如终身)定期支付有保证的款项。当你年金化时，你不能再从合同价值中提取或访问合同价值。

• 又名:一般规则

使用以下步骤计算排除比率，并确定你可以从你的收入中排除的金额:

1. 确定初始投资:这是你在年金上投资的金额，减去任何抵消，比如退款功能。
2. 计算你的预期回报:这是你每年将收到的金额，根据你的年龄、支付类型和年金领取人的数量(如果是单一年金或联合年金)进行乘数调整。你可以在精算表中找到乘数美国国税局第939号刊物．
3. 计算排除比:步骤1除以步骤2，得到排除比。
4. 确定年金支付的免税部分:将这个百分比乘以你收到的年度付款，以确定你的年度年金付款的免税部分。

假设你买了一个单一保费即时年金支付1万美元，并承诺在你的余生中每月支付100美元(每年1200美元)。如果初始投资是10,000美元，接下来你需要确定你的预期回报。要做到这一点，你要将你的年付款(1200美元)乘以正确的乘数，乘数是基于你的年龄和你收到的付款类型。

由于你的年金支付只基于你的一生，并且只要你活着，你就会得到支付，你应该看看国税局939号出版物中的表V。如果你70岁，乘数是16。因此，您的预期收益= 16 x 1200美元= 19,200美元。

排除比为:

投资/预期收益= $10,000 / $19,200 = 0.52或52%

52%是你付款的免税部分。相当于每年624美元(1200美元的52%)。剩余的576美元被视为应税收入。

排斥率是如何起作用的

年金是递延纳税的，一般来说，只有当你通过定期年金付款或提款收到分配时，你才需要纳税。然而，国税局在决定如何对你征税时，会考虑你如何为年金提供资金。换句话说，你已经为投资的钱缴纳了所得税，还是在纳税申报单上扣除了?

合格年金是通过合格退休计划就像401(k)计划一样，是用税前的钱来资助的。因此，全额年金支付被视为应纳税的普通收入。非合格年金是用税后资金筹集的——国税局只会对年金的增长部分征税。

如果你不进行年金化，而是提取资金，那么提取的资金将按照后进先出(LIFO)原则进行处理。这意味着最后进入年金的资金(收益)首先被提取。在这种情况下，只有在你完全收回增长部分之后，你才会获得免税优惠。

你需要将你的年金转换为定期付款流，以消除耗尽投资增长部分以获得免税资金的需要。这叫做annuitization．在年金化后，收入流现在根据排除率征税。排除比例决定了你年金支付的应税部分和非应税部分。

这对你的退休福利意味着什么

《国内税收法》第72节对年金的所得税作出了明确规定。该规定允许您在付款期内获得免税的初始投资，同时对收到的金额的余额征税。

但如果你的寿命超过了预期寿命呢?言下之意就是你要付更高的税。超过你的预期寿命意味着你将收回全部的初始投资(本金)。因此，超过这个点的所有付款都要完全纳税。

请记住，排除比率只适用于你用税后资金投资的年金。你将为通过IRA或401(k)等递延税账户收到的年金支付100%的税款。然而，你不需要为从一家公司获得的年金支付的任何部分纳税罗斯帐户比如罗斯401(k)或罗斯个人退休账户(除非你提前提款)。