什么是机会区?

什么是机会区?

机会区是美国的一个地区，由一个州、华盛顿特区或美国领土特别指定。美国财政部长确认提名，授权美国国税局管理税收法规。

根据2017年TCJA, 2018年开始对新机会区进行认证。在美国所有州、华盛顿特区和五个领土上，有超过8760个指定的合格机会区(QOZs)，大多数位于低收入地区。美国住房和城市发展部维持着一项地图以及所有机会区列表。

机会区是如何运作的?

个人和企业投资资本利得从出售另一项投资到合格机会区(QOZs)的项目中获得特定的税收优惠。机会区旨在通过经济适用房、学生住房、劳动力住房、可再生能源投资等项目促进经济增长和创造就业机会，多户住宅以及在这些指定的贫困地区发展小企业。

通过合格机会基金(以下解释)投资项目的投资者可以推迟投资的资本收益，直到投资出售或交换，或直到2026年12月31日，以较早者为准。

如何在机会区投资

获得资本利得税的好处在机会区投资在美国，你必须通过合格机会基金(QOF)投资。一个QOF必须:

• 在州、地区或地区法律下被视为合伙或公司的公司或有限责任公司。
• 有组织地进行投资QOZ的目的．
• 持有QOZ地产90%的资产。

你可以成立自己的基金，也可以通过现有基金进行投资。你必须存档国税局表格8996每年连同你的企业报税表，以证明该基金是QOF。

个人投资者和QOF都必须满足特定的记录保存要求，以证明他们排除递延收益的基础和资格。QOF还必须通过每年的收入测试，根据几项收入测试，显示其至少50%的总收入来自QOZ内的业务活动。用于投资的财产也必须符合特定要求。

您可以将财产转移到QOF中，但延期收益仅限于财产的基础(初始成本)，而不是其市场价值。你还必须每年通过提交一份年度报告来报告你的投资国税局表格8997，你必须把它包括在你的个人报税表。

税收如何对机会区投资起作用

投资机会区(除了帮助促进经济萧条地区的发展)的意义在于推迟资本利得税你的投资。为此，资本利得包括短期和长期资本利得以及出售商业物业的合格资本利得。要获得这种优惠的税收待遇，你必须满足一定的条件:

• 你必须在2026年12月31日之前，或者当你通过出售或放弃投资或清算QOF来减少或终止投资时，在纳税申报单上收取资本利得。
• 你不能从与相关人士(特定亲属)的交易中获得资本利得。

为了保持你的纳税资格，你必须使用8949表格当你提交你的联邦纳税申报单时，如果你不推迟，你的资本利得将被确认。换句话说，你选择了受资本利得影响的财产，如果你不通过投资QOF来推迟收益，就会对收益征税。

你从投资中获得的税收优惠取决于你在2026年12月31日之前持有多长时间。当你选择推迟获得资本利得时，你在“合格机会区”投资的基础就变成了零，并且在你持有它的每一年它都会增加。

• 持有至少五年的投资可以让你在房产出售或以其他方式处置时推迟10%的延期收益。
• 如果物业被出售或以其他方式处置，持有至少七年的投资将额外增加5%的递延收益。
• 持有至少10年的投资在出售或交换时可能被永久排除在资本收益之外。

距离2026年12月21日还有不到6年的时间，除非最后期限延长，否则新的投资将无法获得7年或10年的福利。