什么是S公司?

S公司的定义和实例

通过吉恩·穆雷

2020年9月17日更新

S公司是公司或有限责任公司可以选择的一种特殊的税务身份。S公司的身份并不会改变企业的经营状况，但会将税负从企业转移到所有者身上。

了解S公司是如何纳税的，为什么这样纳税是有益的，如何选择S公司的身份，以及S公司的一些优缺点。

美国公司是指决定以另一种方式支付年度所得税的公司。不是公司自己纳税，而是公司的收入、损失、扣除和抵免由所有者支付。

有限责任公司(llc)也可以选择纳税为S公司。

“S公司”这个词并不意味着小;它是以《国内税收法》的一个特定部分命名的。

S型公司的运作方式和其他公司一样——它有章程、股东和董事会。唯一不同的是S公司的纳税方式。公司对其留存收益(保留在企业中的利润)按21%的企业税税率缴纳所得税。S公司的所有者(股东)通过他们的个人纳税申报单(称为S公司纳税申报单)支付公司的税款直通税）.

S法人在申报所得税时，会使用形成1120年代．S公司也提交了一份安排k - 1为每个所有者与美国国税局(IRS)。附表K-1表格显示了所有者从业务中获得的年收入，该收入用于计算所有者的总所得税账单。

注册会计师盖尔·罗森通过电子邮件告诉the Balance:“尽管公司税率为21%，最高个人税率为37%，但我接触过的大多数小企业仍在选择S公司身份。”“这是因为大多数小公司做生意是为了给自己发工资，而不是把钱留在生意里。21%的公司税率只适用于你留在公司的利润。”

罗森在电子邮件中表示:“成为S公司有两条路径，一条是公司性质的企业，另一条是有限责任公司。”“这两种方式都包括一个‘选举’过程，即按S企业纳税。”

在成为S公司之前，企业必须满足特定的测试。潜在的S公司必须:

在确保他们符合要求后，公司必须向IRS提交一份表格，以选择S公司身份。

公司必须在选举生效的纳税年度开始后两个月零15天内进行选举，但也可以在前一年的任何时间进行选举。

例如，假设你公司的纳税年度在12月31日结束。如果你在2020年1月1日开始创业，并且你想在2020年参加选举，你必须在2020年3月15日之前完成。如果你想参加2021年的选举，你可以在2020年的任何时候参加，但不能晚于2021年3月15日。

好处

限制

业主有限责任：S公司，就像有限责任公司和公司一样，是独立的法律实体，这意味着所有者对S公司的债务和诉讼承担有限的责任，只要他们遵守国税局的规定。
为业主提供额外的税收减免: S公司所有人，如有限责任公司的所有人，可能有资格申请a20%合格营业收入(QBI)从S公司收入的份额中扣除。这项福利是在正常的税收减免之外的。企业所有者没有资格享受这项福利。
避免业主双重征税：大多数企业成立S公司是为了避免以公司形式成立企业所面临的双重征税困境。对公司来说，双重征税意味着所有者被征税两次——一次是对业务收入征税，另一次是对以股息形式分配给所有者的收入征税。

只允许一种库存: S公司只允许持有一种股票，而且对股东类型有限制。这些限制并不适用于公司。
有限的纳税年度选择: S类公司必须在12月31日的会计年度结束，除非它有充分的理由选择不同的年底，并获得国税局的批准。
国税局对业主薪酬的监管美国国税局密切关注S公司所有人的收入情况合理的赔偿因为他们作为雇员的服务所以他们不能逃避纳税。S公司所有者还必须报告并支付他们的FICA税(社会保障/医疗保险)份额。