什么是奖金折旧?

奖金折旧的定义和实例

折旧将有形资产(较大、较永久的项目，如机械或车辆)的成本在其使用寿命内进行分配。这是一种会计方法，允许企业在一段时间内分摊资产成本。

奖金折旧是一种税收激励，鼓励企业投资于设备和财产，方法是在购买某些类型的财产的当年扣除更大比例的成本。

又名:奖金比例

它的创建是为了帮助企业投资新设备和财产，增加经济活动。的美国国税局(IRS)将奖金折旧描述为某些有形财产(如机器和设备)成本的额外第一年折旧扣除。

作为奖金折旧的一个例子，假设你为你的公司购买了一台新电脑。在典型的折旧中，你会随着时间的推移冲销资产。有了折旧费，你就可以在购买资产的那年扣除100%的成本。

奖金折旧是如何运作的?

奖金折旧是税法第168(k)条的规定美国税法这允许你在购买某些资产的当年扣除成本，而不是在一段时间内扣除。它的运作有一些规则。

新资产与旧资产的折旧奖励

奖金折旧于2002年开始实施，但自2017年通过《减税和就业法案》(TCJA)后，这项规定再次扩大，对某些纳税人来说变得更加有用。

现在，2017年9月27日之后购买并投入使用的新房产和二手房产都可以获得奖金折旧扣除。

• 你有资格获得100%的奖金折旧新合格的财产在你的服务。
• 你可以要求100%的奖金折旧某些已使用的合格财产，太。
• 企业主可以从最近购买的二手资产中扣除的金额是合格资产成本的50%，只要这些资产是在2019年12月31日之前收购并投入使用的。

有关申索扣除的详情，请参阅最终规例及有关指引4562年形成、折旧及摊销(包括上市资产信息)。

什么算合格财产?

根据美国国税局的规定，符合奖金折旧条件的房产包括:

• MACRS下的有形资产折旧
• 新增有形财产(建筑物或结构构件除外)
• 用过的有形财产(建筑物或结构构件除外)
• 一定的生产性质
• 合格的电影、电视和现场戏剧作品。
• 可以使用20年或更短时间的房产
• 计算机软件，按第167(f)(1)条的定义折旧。
• 水公用财产

目前，奖金折旧允许100%的折旧基础费用化。你可以在购买资产的那一年从你的税收中扣除资产的全部成本，而不是在几年内折旧。有关更多信息，请参阅IRS946年出版关于折旧财产。

奖金折旧的未来

这种税收优惠不会永远持续下去。除非通过新的立法，否则到2027年，奖金折旧将逐步取消。奖金折旧百分比将从2023年开始逐渐减少20%，直到2026年之后取消。2026年之后，这将不再是企业主的税收激励，所以如果你打算使用它，现在就开始吧。

奖金折旧何时适用?

奖金折旧适用于购买设备等符合条件的资产．你可以在以下情况下使用这项税收优惠:

• 该资产是新的，没有使用过
• 资产由纳税人或者承租人取得
• 纳税人或承租人对财产进行合格的改善
• 它的使用寿命为20年或更短
• 它不是列出的财产(列出的财产包括汽车、船和电脑等物品)

奖金折旧的局限性是什么?

奖金扣除新资产的成本从您的业务收入在一年是一个可观的税收优惠．但是，您可以扣除的金额受到资产类型和类别的限制。

奖金折旧的主要限制是，它只适用于新购买的资产，而不是已经在使用或以前购买的资产。另一个限制是对符合税收优惠条件的财产类型和类别的限制，因此并非所有资产都符合条件。

例如，你不能就任何已根据第168(k)条申请特别折旧免税额的财产申请折旧或摊销扣除。

此外，2017年的法律将“计算机或外围设备”从可以折旧的财产清单中删除。也不包括主要用于提供或销售电能、水或污水处理服务的贸易或业务，以及天然气或蒸汽当地运输和管道分配的物业。

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