什么是IRA破产保护?

IRA破产保护如何工作

IRA破产保护是乔治·w·布什总统根据2005年《防止破产滥用和消费者保护法案》(BAPCPA)签署的法律。该法案通过规定该计划不属于“遗产财产”，将非雇主赞助的退休基金与债权人隔离开来。

BAPCPA的通过首次为个人退休账户(ira)提供了保护，包括那些从监管机构滚转的个人退休账户401 (k)计划．在2005年法案之前，唯一的合格退休计划获得破产保护的有401(k)计划、养老金和类似的雇主赞助的退休计划。BAPCPA提供的初始保障一般以100万美元为限。

个人退休账户的破产保护相当广泛，但一些债权人仍然可以要求你的个人退休账户中的资产。即使在你宣布破产后，美国国税局(IRS)和你的前配偶也可以从你的个人退休账户中拿走钱。

IRA破产保护的例子

例如，假设你欠了一大笔钱，并宣布破产。401(k)账户中有50万美元，Roth IRA账户中有30万美元。你的401(k)计划在破产期间受到1974年雇员退休收入保障法(ERISA)的保护，没有限制。

多亏了BAPCPA，你的个人退休账户也受到保护，经通货膨胀调整后的最高金额为1,512,350美元。

IRA资产和IRS

然而，在某些情况下，你的个人退休账户不受保护。

如果你欠国税局的过去税款，联邦机构可以在你的工资之外对你的个人退休账户征税。一般来说，IRS会在你的IRA之前对其他资产征税，但你的退休账户资产并不是该机构的禁区。

IRA资产与离婚

如果法院命令允许，你的前配偶可以从你的个人退休账户中提取资产。事实上，离婚是IRA账户所有者在其资产可以直接转移给其他人之前必须死亡的规则的唯一例外。

法院命令可能会要求IRA的托管人将账户的所有人改为你的前配偶，如果他们要接收账户中的所有资产。或者该命令可能要求将你帐户中的部分资产转移到你的前配偶的帐户。在这两种情况下，只要按照法院命令的条款进行，转移都是免税的。

破产之外的债权人判决

一般来说，对于没有申请破产的IRA所有者，联邦政府不提供债权人保护。因此，保护你的IRA免受债权人的法院判决取决于州法律，这是非常不同的。

例如，在纽约，IRA资产受到保护，几乎没有例外。在债权人向你提出最终成功的索赔前90天内，债权人可能会从你那里拿走你存入IRA的钱。他们也可能会拿走法院决定你放入IRA的钱，目的是为了不让他们知道。

IRA破产保护的类型

个人退休帐户破产保护涵盖所有类型的个人退休帐户:

• 传统ira
• Roth ira
• 简化
• 简单的ira
• 翻转ira

传统个人退休账户和罗斯个人退休账户

历史上，破产保护的限制为传统ira和罗斯ira每三年调整一次。2022年的调整将上限从1,362,800美元提高到1,512,350美元。下一次提价将于2025年4月1日生效。

sep - ira和SIMPLE ira

简化而且简单的ira专为个体经营者和小型企业设计。他们受到与传统个人退休账户和罗斯个人退休账户相同的保护，但受保护的金额没有限制。

翻转ira

BAPCPA标识翻转ira传统的个人退休账户(IRA)或罗斯个人退休账户(Roth IRA)，最初是由雇主赞助的退休计划(如传统的401(k)或罗斯401(k))转来的资金。与SEP和SIMPLE ira一样，这些账户的保护没有上限。

传统和罗斯个人退休账户的破产保护限额涵盖了绝大多数账户持有人，因为账户余额上限高于大多数个人退休账户投资者通过他们的供款和他们在工作期间的收益所能达到的上限。此外，BAPCPA允许受保护的金额超过限制，“如果正义的利益需要这样做”。

底线

当涉及到IRA破产保护时，某些联邦规则适用。如果您不确定您的IRA资产是否在您的特定情况下受到保护，请寻求法律顾问。

常见问题