什么是税收折旧?

税项折旧的定义与实例

税收折旧允许企业主扣除的价值下降资产用于联邦税收的创收活动。它被认为是国税局是对磨损的补偿，也可以用于不再使用的过时物品。

例如，如果你有一辆卡车用于你的生意，你知道当你把它开离停车场的那一刻，它就会失去价值。在你驾驶它的每一年，它都会继续贬值。通过应用税收折旧，你可以每年从你的税收中扣除卡车价值下降的一部分。当然，这可以节省大量的税收。

税收折旧是如何运作的

许多规则适用于每年哪些资产和多少钱可以折旧。

为了决定一项资产是否可以为税收目的而折旧，你需要考虑一些关键标准:

• 资产是你拥有的财产。然而，也有一些例外，特别是当涉及到租赁财产．
• 它(至少部分地)用于您的业务活动。
• 资产的使用年限是确定的。例如，土地不能折旧，因为它不会随着时间的推移而变得不那么有用或不那么值钱。
• 它将拥有并使用一年以上。

重要的是要注意，一些令人惊讶的物品可以贬值，也不能贬值。例如，用于新建、扩建或翻新等资本改善项目的设备不能折旧，而一些设备则不能折旧无形资产包括某些类型的软件、版权和专利。

使用改进的加速成本回收系统(MACRS)

一旦你确定了一个特定的项目是否可以折旧，你就需要使用所谓的折旧方法改进的加速成本回收系统(MACRS)来计算你的折旧计划(每年从你的税款中扣除多少)。MACRS中有两种折旧系统，但最常用的是通用折旧系统(GDS)。如果你拥有非住宅物业或经营农场，则使用另一种折旧制度(ADS)。它也适用于非常具体的情况，比如主要在美国境外经营有形资产

直线折旧法与加速折旧法

计税折旧的基础是物业成本乘以商业使用的百分比。每种类型的资产都有不同的折旧时间，由国税局提供。

以下是如何计算税项折旧的示例:

你花了2万美元买了一辆车。80%的时间用于公务，20%用于个人活动。因此，你的折旧基准是2万美元的80%，也就是1.6万美元。假设国税局给你五年的恢复期来折旧你的汽车。有两种常用的折旧方法，如下所示:

• 直线法:直线法，最容易应用。它平均分摊成本，并允许您每年扣除20%的汽车成本。换句话说，你可以在这五年里每年从应税收入中扣除16000美元的20%，即3200美元。
• 加速折旧法这种方法允许在资产使用的早期进行更大的折旧。一种加速折旧方法是双递减法，在这种情况下，你可以在第一年将折旧金额翻倍，达到汽车成本基础的40%。所以用这种方法，在你购买并开始使用汽车的同一年，你可以从你的税收中扣除6400美元。

你的企业能从税收折旧中获益吗?

无论你是投资于办公空间、电脑、软件、车辆、农用设备、库存、土地、出租物业，还是专利等无形资产，你都有可能拥有一些有资格享受税收折旧的东西。因此，问题不在于你是否能够接受这种贬值，而在于你是否应该接受这种贬值。在某些情况下，雇佣会计准确计算折旧的成本可能大于折旧本身的价值。在其他情况下，税收折旧将是保持企业盈利的重要因素。

税收折旧的价值根据你要折旧的财产类型、你经营的企业类型以及你何时以及如何使用财产而有很大的不同。确定如何从税项折旧中受益的最佳方法是:

1. 小心翼翼地阅读最新的国税局报告关于这个主题的信息，非常广泛
2. 与企业会计密切合作，以确保你得到最多的你可以从你的税收折旧机会。