什么是内政部税收减免(以及如何计算)

在家办公很方便。如果你经常使用这个空间，并且只用于你的业务，你可以获得税收减免。“家”可以是房子，公寓，公寓，活动房屋，甚至是船，如果你能住在上面的话。

本文将带您了解确定您的家庭业务空间是否有资格获得扣除以及如何计算它的过程，使用国税局提供的简化方法或实际费用。

什么是内政部扣除额?

家庭办公室减税是一种方式自由职业者企业所有人，包括独资经营者、有限责任公司(LLC)所有人或合伙企业的合伙人，可以从他们的营业税账单中扣除用于商业用途的部分房屋的某些费用。

要扣除这项费用，你必须能够证明你是自雇人士，并且根据国税局的指导方针，你符合以下使用空间的标准之一:

• 专门并经常用作您的贸易或业务的主要营业场所
• 专门和定期用于满足和处理客户，病人，或客户在您的业务过程中
• 一个独立的结构，不附在你的房子专门和定期为您的贸易或业务
• 用于定期存储库存或产品样品，如果你有零售或批发业务
• 供出租使用
• 作为一个日托机构

与国内企业有关的税务条款

“专用”是指您只能将该特定空间用于商业用途。这个空间可以是房间的一部分，它不需要在物理上被标记出来。如果你把家里的那一部分用来储存库存或产品样品，或者用作日托设施，你就不必满足专属使用规则。

“定期使用”是指你定期使用该空间，而不是偶尔或偶然使用。例如，如果你把空间用作家庭办公室，每个月都去那里付账单，那就是常规使用。但每年只使用它一次来准备纳税申报单可能不适用。

“贸易使用”或“商业使用”是指通过销售商品或服务产生收入(利润)的活动的使用。非营利组织没有资格获得这种减免，也没有资格爱好企业不赚钱。

要成为你的主要营业地点，你的家庭办公室必须是:

• 经常专门用于行政或管理活动，以及，
• 您不需要使用其他位置进行这些活动

如果你在多个地方做生意，可以考虑:

• 每个地方活动的相对重要性，以及
• 在每个地方花费的时间。

如何计算内政部扣除额

家庭企业主可以计算他们的家庭办公室扣除有两种方式:简化选项或实际费用。

简化选项

这种扣除方法的主要优点是你不需要逐项列出费用和做复杂的计算。

计算方法是将你家庭办公室的面积(最多300平方英尺)乘以5美元。简化扣除额最高为1,500美元(300平方英尺x 5美元)。

例如，如果你的家庭办公室是155平方英尺，乘以5美元。你的扣除额是775美元。

这种选择最适合那些只有一个小空间的企业主，比如他们的财产上有一个小的存储区或卧室里有一个办公区域，并且经常专门用于商业活动。

实际的费用

实际费用扣除适用于占地面积超过300平方英尺的企业，或希望获得比简化方法更多的扣除的企业。

下面的计算是一个简单的概述，你需要在第21页的工作表上进行计算美国国税局第587号刊物．

首先，计算你的家庭办公面积除以你的办公面积，计算出你的家庭办公面积用于商业的百分比。假设你的住宅总面积是1800平方英尺，你的家庭办公面积是396平方英尺。用于计算的家庭业务空间占家庭空间的22%。

然后，你需要将你的家庭和家庭业务费用分为三种类型:

• 直接费用是指你的家庭办公空间的费用，比如油漆或维修空间。这些是完全可以扣除的。
• 间接费用是指维持和运行整个房屋的费用，如水电费、房主保险和屋顶维修。这些费用是根据你的家庭办公室所占面积的百分比来扣除的(上面的例子是22%)。
• 不相关的费用是指那些不影响办公空间的房屋区域的费用。这些费用，如草坪护理和粉刷非商用房间，不符合家庭业务扣除的条件。

接下来你要做的就是把你的直接费用加起来，乘以100%，然后把你的间接费用加起来，乘以你的家庭办公室使用的房屋的百分比(在我们的例子中是22%)。

在完成这些初步计算之后，还必须进行更多的计算，包括折旧、运营费用和伤亡损失的计算。

附加计算及限制

业务的损失

如果你在家做生意经营上有损失吗，使用简单计算或实际费用，你的家庭业务扣除金额不能超过你的家庭业务使用的总收入减去业务费用。

折旧

如果你使用的是实际支出法，而且你有自己的房子，那么你就可以得到一个折旧扣除一年的“磨损”在你的家的这一部分。你不能贬低你的房子所在土地的成本或价值，但你可以贬低这片商业区域的房产税和抵押贷款利息。

如果你使用简化的扣除方法，你不能扣除你的房子用于合格的家庭商业用途的那部分折旧。然而，如果你使用实际支出法，你仍然可以对用于你的业务的其他资产(如家具和设备)申请折旧。

伤亡损失

如果你的生意是在联邦宣布为灾区在这一年里，你可以扣除你的家庭业务的意外损失。

获得内政部扣除的小贴士

国税局可以到你家来审计你的家庭业务，以核实你是否遵守了家庭营业税扣除的所有要求。来audit-proof你的家庭业务:

• 不要把私人物品和商务物品混在一起
• 在你的家庭办公室购买和使用单独的电脑、打印机和其他电子设备，这样毫无疑问，它们是专门用于你的业务的。

获得家庭营业税减免也要求你保持良好的记录，包括以下信息:

• 所有的房屋税记录，比如抵押贷款利息，房地产税，任何维修和改善
• 你的家的一部分，你专门和经常用于业务
• 房屋商业部分的折旧和费用

即使在你报税之后，也要保存所有与税务有关的记录，直到国税局想要查看为止。这通常是从当年的纳税申报单到期日或提交日期起的三年，或在纳税后两年。

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