什么是儿童税?

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贝弗利鸟

2023年1月9日更新

看过的

艾博尼·j·霍华德

事实由

优思明Ghahremani

定义

的儿童税收是一项规定，要求未成年人赚取的一些投资收入在子女自己的纳税申报单上报告，其税率与父母的边际税率相同。

儿童税的目的

儿童税——也被称为对孩子的投资和其他非劳动收入征收的税——是对孩子的非劳动收入或投资收入的纳税义务。这项税收实际上是针对那些想要利用孩子的父母的税率较低．该法案旨在阻止他们将自己的创收资产所有权转移给税率低得多的子女。

例如，你可能拥有一项每年产生5万美元投资收益的资产。如果你的边际税率为37%，如果你要在自己的纳税申报单上申报，你就必须向国税局支付18500美元，即这笔钱的37%。

现在，如果你的孩子没有其他收入，他们5万美元的税率可能是22%。因此，如果你将所有权转让给你的孩子，假设他们只需要支付1.1万美元的税款(5万美元的22%)。你的家庭将从这笔投资收入中节省7,500美元——这是你欠下的18,500美元和你孩子欠下的11,000美元之间的差额。

事实上，儿童税阻止了这种行为。它要求收入按你的等级征税，不管你的孩子是否拥有这些资产。

儿童税适用于非劳动收入，包括资本利得以孩子的名义赚取的利息和股息，但不包括他们可能赚取的工资等劳动收入。

儿童税适用于2022纳税年度未成年人的非劳动收入超过2300美元。(2023年的上限是2500美元。)

孩子的年龄也是一个因素。儿童税只适用于你的孩子18岁或以下，或者是19岁至24岁的全日制学生，当年的收入不超过你为他们支付的赡养费的一半。

父母中至少有一人必须在纳税年度的最后一天还活着，孩子必须提交纳税申报单，如果他们碰巧结婚了，他们不能与配偶共同提交纳税申报单。孩子不需要申报为你的受抚养人。他们可以是你的亲生孩子，收养的，或者继子。

以下是如何对孩子的非劳动收入征税:

如果你的孩子也有工作收入，规则就会改变，变得复杂得多。如果是这种情况，你可能需要咨询税务专家。

你的孩子必须提交纳税申报表，如果儿童税适用于他们，他们必须另外填写和提交IRS表格8615与回报。

在某些情况下，你可以在自己的纳税申报单上报告你孩子的非劳动收入。除了投资收入，你的孩子不能有任何劳动收入(比如工资)，而且他们的投资收入不能超过一定的金额(2022年为11,050美元)。文件IRS表格8814来进行这次选举。

如果你想在你的纳税表上报告他们的非劳动收入，你的孩子在纳税年度结束时也必须小于19岁，而他们不能有任何非劳动收入估计纳税额或者将前一年的退款结转到本年度。他们的收入不受备份扣缴．

儿童税率使用父母的边际税率或他们为最高收入支付的税率，所以任何额外的收入都将落入这个等级，直到它达到下一个最高的税率等级。2022年的税率从10%到37%不等。

你孩子的非劳动收入也可能受到投资所得税净额按其投资收益的3.8%，或其经修改调整的总收入超过其申报状态设定的阈值金额的3.8%征收。

在《减税和就业法案》的条款被废除之前，儿童税在2018年和2019年的税收年度更加可怕。

如果你以更高的TCJA税率支付了儿童税，你可以在2021年的一年或两年提交修改后的纳税申报表1040X表。用你自己的边际税率代替遗产和信托税率。这甚至有可能导致退税。

如果你的孩子从利息、股息和其他非劳动收入中获得的收入超过一定数额，就会被征收儿童税。到2022年，这一水平为2300美元。

孩子的非劳动收入的前1150美元不纳税，因为它符合标准扣除额。接下来的1150美元按照孩子的边际所得税税率征税。在这2300美元之后，孩子的投资按父母的边际税率征税。到2023年，上限将升至1250美元和2500美元。

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