哪些税收抵免包括在一般商业抵免中?

通过

吉恩·穆雷

2022年9月19日更新

事实由

丹尼尔Rathburn

商人在办公室的电脑前看文件 — 照片:
The Balance / Getty Images

一般商业抵免(表格3800)用于积累您在特定纳税年度申请的所有商业税收抵免，从而为您的商业纳税申报单提供总税收抵免金额。它允许您计算您有资格获得特定税收年度的税收抵免总额，包括任何税收逆进位和逆进位(从其他纳税年度结转或结转的税收抵免)。

一般商业信用以特定的顺序报告，这取决于在纳税年度使用哪些信用。

首先，使用过去年份的任何结转，最早的先使用
然后，计算该年度获得的一般商业信用
最后，从未来年份转回当年的任何款项

如果你的一般商业税收抵免额大于你当年的纳税义务，那么这些抵免额将按照特定的顺序使用。

关键的外卖

一般商业抵免(GBC)是一个企业在一个纳税年度内要求的所有税收抵免的总和。
如果所有抵免额的总和大于企业的总纳税义务，企业必须使用表格3800以特定顺序记录抵免额。
表格3800上列出的第一个学分是前几年的结转学分。
最后记录的演职员表是带回来的。

如何办理一般商业信贷?

您必须为每一项信用填写具体的表格，然后将所有这些个人信用包括在表格3800中，以获得总的一般商业信用。

一般商业抵免中包括哪些商业税收抵免?

与covid -19相关的税收抵免

美国财政部和国税局(IRS)启动了一些新的税收抵免，以帮助雇主在COVID-19大流行期间:

请注意

大多数与COVID-19相关的税收抵免将于2021年12月31日到期。但是，在提交2020年或2021年的纳税申报单时，它们仍然可以申请。

的员工保留信贷该法案旨在帮助雇主在经济低迷时期留住员工。在2020年3月12日至2020年12月31日期间，您的企业可以获得相当于合格员工工资50%的完全可退还的税收抵免。在2021年1月1日至2021年12月31日期间，抵免增加到合格工资的70%。你也可以通过减少你的就业税存款和/或获得预付款来获得信贷的好处。最后一次延长到2021年12月31日。

其他与covid -19相关的税收抵免帮助规模较小的公司(员工人数少于500人的公司)获得税收抵免，为员工及其家人提供病假和探病假福利。雇主可以在季度联邦纳税申报单上申请抵免，也可以减少联邦就业税存款。该计划延长至2021年9月30日。

其他优惠

小企业医疗保健税收抵免该法案允许小雇主在为员工提供医疗保险时获得税收抵免
研发税收抵免(2015年起)可被企业纳入一般商业抵免。合伙企业和S企业必须利用国税局表格6765申请这项税收抵免。

持续营业税收抵免

一般商业信贷包括以下信贷。你用来计算每个信用的表格显示在括号中。

机动车辆替代信贷(8910)形式。此积分由下列积分组成，用于您放置在服务中的某些车辆。欲了解更多信息，见表格8910．
生物柴油和可再生柴油燃料信贷(8864)形式。此优惠适用于您的业务中销售或使用的某些燃料。欲了解更多信息，见表格8864．
雇主社会保险和医疗保险税的信贷支付某些员工小费(8846)形式。如果你所在的餐饮场所有给小费的习俗，这种抵税额通常等于你(雇主)根据员工收到的小费缴纳的社会保障税和医疗保险税。无论食品是在营业场所内还是在营业场所外消费，都可以获得抵扣。欲了解更多信息，见表格8846．
功劳雇主差异工资支付(8932)形式。这项抵免为某些小型企业提供了继续向在美国制服部队服役的现役雇员支付工资超过30天的激励。欲了解更多信息，见表格8932．

功劳雇主提供托儿设施和服务(8882)形式。此抵免适用于您为员工托儿服务支付的合格费用以及为托儿资源和转介服务支付的合格费用。欲了解更多信息，见表格8882．
功劳增加研究活动(表格6765)。这项优惠旨在鼓励企业增加在研究和实验活动上的支出，包括能源研究。欲了解更多信息，见表格6765．
小额雇主养老金计划启动成本的信贷(8881)形式。此抵免适用于新的合格固定福利或固定缴款计划(包括401(k)计划)、SIMPLE计划或简化员工养老金的养老金计划启动成本。要了解更多信息，请参阅出版物560，小型企业退休计划(SEP，简单和合格计划)。
许多可再生能源、替代燃料和非常规燃料的信用是可用的。其中包括可再生电力、地热和太阳能、燃料电池、生物燃料等。阅读更多关于节能和环境友好型商业活动。

残疾访问信用(表格8826)。这种抵免是一种不可退还的税收抵免，适用于为残疾人提供服务而支付或产生费用的合格小企业。您必须支付或承担费用以使您的企业遵守1990年美国残疾人法案。欲了解更多信息，见表格8826．
赋权区和更新社区就业信贷(8844)形式。如果您有员工，并且在可获得信用的授权区域或更新社区从事业务，则您可能有资格获得此信用。欲了解更多信息，见表格8844第954号出版物。
印度的就业信贷(8845)形式。此抵免适用于您为合格员工支付或支付的合格工资和健康保险费用。欲了解更多信息，见表格8845第954号出版物。
新市场信贷(8874)形式。该信贷用于在合格社区发展实体中进行的合格股权投资。欲了解更多信息，见表格8874。

非常规燃料信贷(8907)形式。这种抵免是针对你在纳税年度内生产并销售给不相关人士的合格焦炭和焦炭气体。欲了解更多信息，见表格8907．
合格的插电驱动机动车信贷(8936)形式。这项抵免适用于在纳税年度内投入使用的新合格插电式电动驱动汽车。欲了解更多信息，包括关于什么是合格的插电式驱动机动车的信息，见表格8936．
工作机会学分(5884)．这种信贷激励企业从失业率特别高或有其他特殊就业需求的目标群体中雇佣个人。欲了解更多信息，见表格5884．