什么是未实现的净增值?

净未实现增值的定义和实例

净未实现增值是成本之间的差额基础公司股票这是合理的市场价值。这种差额按资本利得税率征税，而资本利得税率低于所得税税率。

如果你在退休计划中有公司股票，就可以滚动计划资产当你退休或离职时，你可以将你的个人退休账户(IRA)存起来。你也可以在计划之外分配股票，并为部分资金支付较低的税率。

例如，假设你退休时持有公司的1000股股票。你每股付了10美元，但现在每股值50美元。当你在退休时一次性领取退休金时，差额，或净未实现增值，是每股40美元。这是可以按资本利得税率征税的金额。

• 缩略词:NUA
  

未实现的网络欣赏是如何运作的

当你离开你拥有退休账户的工作时，你可以选择资产展期或将股票分配到应税账户。

对于第一种选择，你以后对资产进行的任何分配都将按普通所得税税率征税。但是，这个选项可能不可用。这取决于是否有实物账户与你的员工账户相匹配。这就是为什么许多401(k)计划在你滚动资金时，会清算你账户上的资产，并将支票或现金直接电汇到你选择的个人退休账户。

第二种方法，被称为“净未实现升值策略”，可能比另一种方法节省税收。在这种策略下，你只需根据股票的成本缴纳普通所得税。你只在卖出股票的时候，为剩下的部分支付更低的资本利得税。

假设你的401(k)计划中有6万美元的Widget股票。把你公司的股票想象成三部分:成本基础、净未实现增值和额外增值。

成本的基础上

成本基础是你为股票支付的价格。例如，假设你拥有的全部股份的成本基础是25,000美元。当你在退休时一次性以实物形式分配股票时，你需要在你的退休金时按成本缴税普通所得税率．这意味着在分配的那一年，你将在纳税申报单上报告25,000美元的收入作为养老金分配。

未实现增值净额

如果分发当天的总价值是65,000美元，而您的成本基础是25,000美元，那么NUA将是40,000美元。通常情况下，在你卖出股票之前，你不需要为这笔未实现的净收益纳税。到那时，即使你马上卖掉，也要按长期资本利得税率纳税。

额外的升值

“额外增值”指的是如果股票价格继续上涨，在你分配股票后所赚取的资本收益。这种额外增值要么按短期资本利得税率征税，要么按长期资本利得税率征税。这取决于从计划中分配股份后你持有多长时间。你必须持有这些股票至少一年，才有资格享受较低的长期资本利得税率。

净未实现增值的要求

要符合NUA策略的优惠税收规则，您必须:

• 在合格的以雇主为基础的退休账户中拥有雇主证券。这些包括利润分享计划中的公司股票、股票奖金计划或养老金计划，这些都是你的雇主购买或你用税前收入支付的。
• 离职或达到59岁半时，可以从退休账户中一次性领取退休金。一次性分配是指在一年内一次性分配某一类合格退休帐户的全部余额。利润分享计划是这些计划的一种。如果你是某人去世的计划的受益人，这也适用。
• 从计划中直接提取库存。换句话说，不要先把股票转到个人退休账户，然后把它变现。直接转入应税账户。
  

这对个人投资者意味着什么

决定NUA策略是否适合您需要考虑以下几个因素。

你的年龄

你越年轻，你转到个人退休账户的资产就有越多的时间在递延纳税的基础上增长。如果你在退休前还有很多年，那么接受NUA税收待遇的好处就少了，因为多年的增长可能会超过较低的资本利得税率。你的期限越短，NUA税收待遇就越有利。

你拥有的退休账户类型

如果你的大部分资金都在递延纳税账户中，那么使用NUA税收待遇分配股票可能会让你有机会在税前和税后退休资产之间取得平衡。这可能会导致额外的税收节省时最低分配要求(RMDs)开始。通过降低合格退休帐户的金额，您将降低您的rmd。

NUA量

如果成本基础低，而公司股票的当前价值高，NUA就会高。这使得更大份额的分配有资格享受较低的资本利得税率。

您当前和未来的税率

如果你计划从退休账户中提取收益时的普通所得税税率预计会比长期资本利得税率高一些，那么NUA策略可能是更好的选择。

你的风险

经纪帐户中的唯一股票是目前风险投资多于多元化的投资组合。如果一家公司的股票占你金融资产的很大一部分，而你计划在分配后长期持有它，你必须考虑投资风险。这与你的退休目标有什么关系呢?