当雇员想要申请免缴预提时

在你公司的工资流程中，你可能偶尔会有一个员工想要申请免缴预提。了解事实会帮助你处理这个过程。

什么是扣留?

扣缴是从雇员工资中扣除的联邦和州所得税的总称吗联邦保险捐税法税收(社会保障和医疗保险)。如果一些雇员的收入低于一定水平，他们可能不需要从工资中扣除联邦所得税。

如果以下两种情况都适用，美国国税局允许员工在特定年份申请免缴所得税预扣税:

• 在前一年，他们有权退还因没有纳税义务而扣缴的所有联邦所得税
• 今年，他们希望退还所有扣缴的联邦所得税，因为他们预计没有纳税义务

某些类型的员工可能会被免除:学生、兼职工人、65岁以上的人和盲人员工。

申请豁免扣缴

一个新W-4表格现在对所有新员工和想要更改W-4表格的员工生效。如果员工想申请豁免，他们必须在W-4表格第4步(c)下方的空白处填写“豁免”，并完成第1步和第5步。

想要免税一年的员工必须在当年2月15日之前给你新的W-4。如果目前获得免税的员工预计下一年要纳税，他们必须在当年12月10日之前更改W-4。

如何知道雇员是否免缴预扣税款

你只能根据员工给你的文件更改预提。在雇员给你正确的表格之前，你必须继续根据雇员最近填写的表格预扣联邦、州和地方所得税。你不能就豁免的要求相信雇员的话。

您(雇主)可能需要将W-4表发送给国税局，以便其审查索赔。你不需要提交表格，除非国税局专门给你一封信要求你这样做。

更多关于扣留豁免

豁免预扣税的要求并不免除雇员支付他们的FICA税份额，包括医疗保险附加税．所有的FICA税必须由你作为雇主和雇员共同支付。雇员为社会保险扣缴的税款止于社会保障最高限额但作为雇主，你对社会保障的贡献是全额的。

免除联邦所得税的要求与雇员的要求没有任何关系国家所得税以及地方代扣代缴税款。雇员必须与州和地方税务机构核实，以了解这种豁免在这些司法管辖区是如何运作的。如上所述，在雇员给你签署文件以申请州或地方税收豁免之前，你必须继续扣缴这些税款。

如果员工想要申请免征预提，但他们已经从当年的工资中扣除了预提，你不能退还这笔钱给他们。在纳税的时候，你要通知雇员他们的扣缴w - 2表这一年。然后，雇员可以要求扣缴的金额。

例如，Carlton 2月份来找你，说他想申请免缴今年的预提。他完成了一份新的W-4表格，要求豁免，但你们已经从他一月份的工资中扣缴了276美元的联邦所得税。他将不得不等待提交纳税申报单并领取276美元。

不要以为学生、兼职工人或季节工可以免缴预扣税。所有雇员在受雇时都必须填写一份W-4表格，雇员必须使用这份表格来申请免税。

如果你收到国税局的锁定信

你不必向国税局提交W-4表格，但他们可以审查员工的豁免申请，并要求你提交员工的W-4表格。在某些情况下，如果国税局认为豁免申请无效，他们可能会给你的企业发送一封“锁定信”，并给员工一份副本。锁定信根据国税局的审查锁定雇员的预提。

这封信规定了允许员工扣缴的最大限额。一旦你收到这封锁定信，你必须开始使用这一信息从雇员的工资中扣缴联邦所得税，从国税局设定的日期开始生效。在收到国税局的许可之前，你不能更改预提金额;你不能从雇员那里接受新的W-4来改变预提金额。

如果您没有根据锁定函中的扣缴金额更改员工的扣缴金额，您的企业有责任支付本应扣缴的额外税款。

常见问题