表格4768:申请遗产税报税延期

如果你担心706表格提交晚了，4768表格可以帮助你。这张表格是遗产税延期申请表。美国国税局通过4768表格自动提供六个月的延期。

了解何时以及如何提交706和4768表格。

706表格什么时候到期?

706年形成一般须连同任何应缴税款一起在被继承人死亡之日起九个月内提交。然而，并不是每个遗产都需要提交706表格。这取决于遗产的价值。

谁必须提交706表格?

对于2022年去世的死者，706年形成当他们的总遗产，加上生前赠与的任何应税礼物，价值超过1206万美元时，必须提交。这个门槛已经与通货膨胀挂钩，所以它可能会逐年递增。

的减税和就业法案(TCJA)将免税额从2017年的549万美元增加到2018年新税法生效时的1118万美元。经通货膨胀调整后，2019年的收入增至1140万美元，2020年增至1158万美元，2021年增至1170万美元。对于2022年死亡的死者，豁免门槛已提高至1206万美元。

如何计算遗产的价值

要确定是否必须提交遗产税申报表，请将以下值相加:

1. 1976年12月31日之后被继承人作出的经调整的应税赠与，如果这些赠与超过了当年的年度赠与税免税额
2. 根据第2521条(在1976年税收改革法案废除之前有效)，1976年9月8日之后被继承人赠与的全部特定豁免
3. 被继承人在死亡时的总遗产价值

价值超过免税限额的总遗产必须提交表格706，即使在适用的扣除和税收抵免后，不会欠联邦遗产税。

便携性的选举

的概念遗产税豁免的可移植性2011年，已婚夫妇之间首次提出了这个问题。未亡配偶可以选择根据这条规则获得其已故配偶未使用的遗产税豁免，并将其添加到他们自己的联邦遗产税豁免中。这被称为已故配偶未使用的排除(DSUE)。

例如，史密斯夫妇拥有价值2412万美元的财产。如果史密斯先生于2022年1月去世，他的一半遗产1206万美元(2412万美元/2)可以传给他的妻子，而不需要缴纳任何税款无限制的婚姻扣除．如果史密斯太太后来死了，可能有两种情况

1. 没有可移植性:如果史密斯太太没有选择可携式继承，而申索家庭财产保护，那么她从丈夫那里继承的1206万美元可免税传给她的继承人。但她的遗产份额中任何超过1206万美元的部分都要缴纳遗产税。
2. 与可移植性:如果史密斯夫人选择携带，她可以申请全部未使用的1206万美元的免税额。在史密斯先生的这笔未使用的免税和史密斯夫人自己的1206万美元免税之间，她可以将所有遗产几乎免税地传递给她的继承人。

什么时候应该提交706表格?

一些不需要提交联邦遗产税申报表的遗产可以考虑这样做。如果之前已经提交了遗产税申报表，之后解决未亡配偶或非配偶受益人的遗产通常要容易得多。开始公平市场价值和基础的提升最初被继承人的IRS 706表将清楚地记录和记录遗产资产。

哪些州要求填写706表格?

有时，遗产可以在州一级征税，即使它不在联邦一级征税，这可能需要提交表格706，即使没有税收是由于联邦政府。

12个州加上华盛顿特区国家级遗产税到2022年为止，他们自己的一些豁免远低于联邦政府目前提供的。

截至2022年，以下司法管辖区要求遗产在州一级准备并提交国税局706表格，以及所有必要的州遗产税表格，即使706表格没有向联邦政府提交。2022年各州免税限额如下(佛蒙特州和华盛顿特区尚未提供2022年数据):

• 康涅狄格: 910万元
• 夏威夷：549万美元
• 伊利诺斯州: 400万美元
• 缅因州: 601万美元
• 马里兰: 500万元
• 麻萨诸塞州: 100万美元
• 明尼苏达州: 300万元
• 纽约: 611万美元
• 俄勒冈州: 100万美元
• 罗德岛州: 150万元
• 佛蒙特州: 500万美元(2021年)
• 华盛顿: 219.3万美元
• 华盛顿特区: 400万美元(2021年)

用4768表格申请延期

对提交美国国税局4768表的遗产，可以自动延长六个月的报税时间申请延期申报和/或支付美国遗产税(和跨代转移税)．提交表格4768自动给予遗产执行人或受托人生活的信任还有六个月的时间申报纳税。

4768表格必须在706表格的到期日期或之前提交，或在指定遗产的同等表格到期日期之前提交。预估税款也应在该日期前缴纳。

在哪里提交706和4768表格

如果通过邮件提交，您可以将706表格发送到以下地址:财政部，国税局，堪萨斯城，MO 64999。

如果通过邮件提交，您可以将4768表格发送到以下地址:国内收入服务中心，地址:房产和礼物，停824G, 7940肯塔基大道，佛罗伦萨，KY 41042-2915。

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