什么是709表格?

709税单如何运作

709表用于报告应纳税的礼物在纳税人的一生中，它还分配纳税人的跨代转移免税(GST)的终身使用。

在下列情况下，你必须提交表格709:

• 你要为你的赠与税支付超过年度免税额的部分
• 你要把这些礼物分配给你的终身豁免
• 你想和你的配偶分礼物

以下是2021纳税年度的表格。美国国税局通常每个纳税年度都会发布一份新表格。

当某人去世并将财产留给受益人时，大额遗产将按其价值征税。有人可以通过捐出他们的钱来逃避遗产税，这就是为什么会有联邦赠与税．在709表格上报告赠予，以及可能到期的潜在税款，确保国税局不会因为死后没有剩余财产可转移而被削减。

如果你进行一次或多次现金或财产转移，你可能需要提交国税局709表格并支付赠与税，但也有一些例外情况需要先了解。

谁使用709表格?

接受赠礼的人无需缴纳这笔税;把钱作为礼物送出去的人必须填写709表格，并缴纳所有欠税——如果礼物符合条件的话。一般来说，赠与税适用于财产从一个人转移到另一个人，只要接收者没有支付公平的市场价值作为交换。

如果父母将房屋以1美元的价格转让给子女，则应按公平市场价值与实际支付金额之间的差额缴纳赠与税。这需要提交美国国税局709表。

哪里可以拿到709表格

国税局提供了一个互动709年形成在其网站上。你可以在网上完成，然后保存并打印出你完成的副本。

如何填写和阅读709表格

当你在同一日历年内给一个人的所有礼物的总价值超过年度限额时，你必须提交709表格，2022纳税年度为16,000美元，2023纳税年度为17,000美元。

709表格的第一部分是一般资料。它包括一系列的问题和填空，旨在识别你和你的天赋或天赋的性质。第二部分将向您介绍计算任何应纳税款的过程。

表格2-5页的附表A, B, C和D为您提供了使用某些税收条款来避免支付赠与税的选项。例如，你可以将2022年的16,000美元年度免税额应用于一项礼物，只对剩余余额纳税，或者你可以将你的礼物应用于终身统一抵免，这样你就可以完全避免为2022年的礼物支付赠与税。

赠与税年度豁免

“年排除”中的“年”是一个重要的区别。从技术上讲，你可以在2022年12月31日给你的孩子1.6万美元，在2023年1月1日再给1.7万美元，总共3.3万美元，而不需要缴纳赠与税，因为这些礼物是在不同的纳税年度捐赠的。

赠与税的免税额是每年按个人计算的。例如，你可以在2022年12月31日给你的孩子1.6万美元，在同一天给你的配偶1.6万美元，因为免税额是按每人每年计算的。

让我们看另一个例子。如果你在2022纳税年度给你的孩子1.6万美元买车，再给他们1.6万美元偿还信用卡债务，你就已经缴纳了1.6万美元的应税礼物。这总共是32,000美元，所以在减去这一年的16,000美元免税后，你仍然给了他们16,000美元的礼物，为此你需要提交709表格。

“分割”你的礼物

已婚人士可以“平分”他们的礼物，使每年的免税额度翻倍。

例如，你的配偶可以给你的孩子1万美元买一辆车，再给1万美元偿还他们的信用卡债务。他们可以填写709表格，并报告他们进行了应税赠与——赠与2万美元和该纳税年度免税额之间的余额，或者他们可以填写709表格，并报告你们两人已经选择将赠与平分。在这种情况下，你们每个人都将被视为捐赠了1万美元，每人都属于年度免税。即使这2万美元全部来自你配偶的个人账户，也无需缴税。

终身统一积分

《国内税收法》也规定了终身免来自赠与税。假设你给了你的孩子3万美元，你按照这笔钱和年度免税额之间的余额支付赠与税。如果你不想这样做，你可以将余额记入终身免税额。

在2022纳税年度，你可以在你的一生中放弃高达1206万美元，而无需支付任何赠与税。对于2023纳税年度，该限额为1292万美元。

但有一个问题。赠与税和遗产税共享此豁免，因而有“统一信用”的称号。假设在你的一生中，你送出了50万美元的礼物。你还有价值一千万美元的净资产。如果你在2023年去世，这些礼物的价值将增加到你的净遗产中，即1050万美元。由于这没有超过2023年的1292万美元的免税金额，因此不需要提交遗产税申报表。

有些礼物是免税的

赠送给美国公民配偶的礼物也有无限的婚姻抵扣。在你死前或死后，你可以给你的配偶任何你想给的钱，而且是免税的。

然而，给非美国公民配偶的礼物是要纳税的。2022年的起征点是16.4万美元，2023年的起征点是17.5万美元。超过这个数额的礼物要缴纳赠与税。

你可以支付某人的学费或医疗费用，而不用缴纳赠与税，只要你直接支付给机构或护理人员。捐赠给慈善机构政治组织也是免税的。

709表格可以电子存档吗?

你必须用传统的方式把709表格交给国税局。美国国税局只接受这种申报表的纸质副本，邮寄在带有美国邮政邮资的信封里。这份表格不能电子存档。

在哪里邮寄709表格

国税局709表应邮寄到财政部，国内税收服务中心，堪萨斯城，MO 64999。

填写709表格的要求

709表格让国税局知道你想如何处理税收。这是一种纪念交易的方式，即使不需要纳税。

IRS 709表格在纳税日之前到期，通常是在你做出应税赠予的第二年的4月15日左右。如果你发现你必须提交国税局表格4868来申请税务减免自动延长六个月为了提交你的个人所得税申报表，这个表格也延长了你提交IRS表格709的时间。你不需要采取任何额外的步骤或提交额外的表格。

如果你不需要延长提交个人纳税申报单的时间，你也可以提交IRS 8892表，以获得自动六个月的延期来提交IRS 709表。

常见问题